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中國個人所得稅再分配效應及其改善途徑研究 版權(quán)信息
- ISBN：9787566415301
- 條形碼：9787566415301 ; 978-7-5664-1530-1
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數(shù)：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
中國個人所得稅再分配效應及其改善途徑研究 本書特色
《中國個人所得稅法第七次修正案（草案）》一經(jīng)推出，即引發(fā)熱議，免征額是否應該再提，稅率結(jié)構(gòu)是否合理，專項附加扣除是否可行……都是各界關(guān)注的焦點。《中國個人所得稅再分配效應及其改善途徑研究》為回答這些問題帶來了全新的思路。
中國個人所得稅再分配效應及其改善途徑研究 內(nèi)容簡介
《中國個人所得稅再分配效應及其改善途徑研究》基于改進的測算方法和*的家庭微觀數(shù)據(jù)對超過20種稅制調(diào)整方案進行模擬測算，據(jù)此提出了改善我國個人所得稅再分配效應的一整套解決方案，更是首次對實行單一個人所得稅制的主張給出了嚴謹?shù)臄?shù)據(jù)支撐。《中國個人所得稅再分配效應及其改善途徑研究》可對我國個人所得稅制的完善和居民收入再分配政策的制定提供新的決策依據(jù)，也可供關(guān)注個人所得稅的學者和各界人士參閱。
中國個人所得稅再分配效應及其改善途徑研究 目錄
導論
一、我國改革開放以來居民收入差距的擴大
二、完善個人所得稅制對于縮小我國居民收入差距的意義
三、我國個人所得稅再分配效應及其改善途徑的研究述評
四、本書的寫作思路和框架結(jié)構(gòu)
**章 個人所得稅制概述
**節(jié) 個人所得稅的課稅原則
一、主要稅收原則理論
二、個人所得稅與稅收公平、效率和宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定
三、個人所得稅制的設(shè)計原則
第二節(jié) 個人所得稅的稅制要素
一、個人所得稅的計稅單位
二、個人所得稅的稅基
三、個人所得稅的稅率
四、個人所得稅的計稅期間
五、個人所得稅的征收方法
第三節(jié) 個人所得稅的課稅模式
一、分類個人所得稅制
二、綜合個人所得稅制
三、分類綜合個人所得稅制
四、二元個人所得稅制
五、半綜合、半二元個人所得稅制
六、單一個人所得稅制
第四節(jié) 負所得稅制和勞動所得稅收抵免
一、負所得稅制
二、勞動所得稅收抵免
第五節(jié) 本章小結(jié)
第二章 個人所得稅制的改革
**節(jié) 發(fā)達國家個人所得稅制的改革趨勢
一、*高邊際稅率的先降后升
二、稅率檔次的簡并
三、*低邊際稅率調(diào)整方向的分化
四、稅收指數(shù)化措施的實行
第二節(jié) 我國個人所得稅制的改革進程
一、我國個人所得稅制度的發(fā)展歷程
二、我國現(xiàn)行個人所得稅制的主要內(nèi)容
三、現(xiàn)行個人所得稅制的主要不足
四、未來個人所得稅制改革的目標模式簡析
第三節(jié) 本章小結(jié)
第三章 個人所得稅再分配效應的測算方法
**節(jié) 測度收入分配不均等的指標
一、收入分配不均等測度的對象：收入及其口徑
二、關(guān)于收入分配及不均等指標的設(shè)定
三、基于變量描述性統(tǒng)計的不均等指標
四、基于洛倫茲曲線的不均等指標——基尼系數(shù)
五、基于社會福利函數(shù)的不均等指標——阿特金森指數(shù)
六、基于信息理論的不均等指標——廣義熵指數(shù)
第二節(jié) 不均等指標的選擇
一、不均等指標選擇的原則
二、對主要不均等指標的比較分析
三、對基尼系數(shù)和廣義熵指數(shù)的進一步比較分析
第三節(jié) 個人所得稅再分配效應的測算方法
一、基于基尼系數(shù)的個人所得稅再分配效應測算方法
二、基于廣義熵指數(shù)的個人所得稅再分配效應測算方法
第四節(jié) 本章小結(jié)
第四章 2011年稅制調(diào)整對我國個人所得稅再分配效應影響的測算分析
**節(jié) 2011年個人所得稅制調(diào)整及相關(guān)研究成果回顧
一、2011年個人所得稅制調(diào)整概況
二、關(guān)于2011年個人所得稅制調(diào)整成效的觀點及研究成果
第二節(jié) 研究數(shù)據(jù)和樣本特征
一、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的描述性統(tǒng)計
二、考慮隱性收入對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的處理
三、樣本家庭收入的結(jié)構(gòu)性特征
第三節(jié) 測算步驟與數(shù)據(jù)處理方法
一、測算步驟
二、應納稅額等主要指標的計算方法
第四節(jié) 測算結(jié)果與分析
一、基于基尼系數(shù)的測算結(jié)果
二、基于廣義熵指數(shù)的測算結(jié)果
三、基于家庭收入結(jié)構(gòu)和不同收入水平家庭組平均稅負的進一步分析
第五節(jié) 本章小結(jié)
第五章 我國個人所得稅再分配效應的改善途徑：總體稅制調(diào)整的效應分析
**節(jié) 對我國個人所得稅制調(diào)整方案的研究綜述
一、關(guān)于課稅模式選擇的研究
二、關(guān)于稅制要素設(shè)計的研究
第二節(jié) 對于總體稅制調(diào)整備選方案的設(shè)計
一、課稅模式
二、應稅所得的分類
三、計稅單位
四、計稅期間
五、費用扣除標準
六、稅率
七、應納稅額計算步驟和方法
第三節(jié) 不同稅制調(diào)整方案下個人所得稅再分配效應的測算結(jié)果
一、計稅期從月度調(diào)整到年度的影響
二、計稅單位從個人調(diào)整到家庭的影響
三、綜合累進計稅范圍擴大的影響
四、單一稅制下稅率調(diào)整的影響
五、不同稅制模式的比較
第四節(jié) 對單一稅制下個人所得稅再分配效應的進一步分析
一、基于MT指數(shù)分解的分析
二、基于廣義熵指數(shù)分解的分析
三、基于不同收入組家庭平均稅負的分析
四、居民收入結(jié)構(gòu)對測算結(jié)果的影響分析
第五節(jié) 本章小結(jié)
第六章 個人所得稅總體稅制調(diào)整效應的擴展分析
**節(jié) 基于等價家庭收入的測算
一、家庭人口結(jié)構(gòu)和等價尺度
二、基于等價家庭收入的個人所得稅再分配效應的模擬分析
第二節(jié) 考慮地區(qū)生活成本差異的測算
一、地區(qū)間生活成本差異與統(tǒng)一費用扣除標準之爭
二、考慮地區(qū)生活成本差異的個人所得稅再分配效應的模擬分析
第三節(jié) 居民家庭收入增長的影響
一、考察居民家庭收入增長對個人所得稅再分配效應影響的反事實分析方法
二、考慮居民家庭收入增長的個人所得稅再分配效應的模擬分析
第四節(jié) 費用扣除標準指數(shù)化調(diào)整的影響
一、費用扣除標準指數(shù)化調(diào)整的方法
二、費用扣除標準指數(shù)化調(diào)整條件下個人所得稅再分配效應的模擬分析
第五節(jié) 本章小結(jié)
第七章 我國個人所得稅再分配效應的改善途徑：強化底部調(diào)節(jié)的效應分析
**節(jié) 底部調(diào)節(jié)居民收入的傳統(tǒng)方案：社會救濟和低保制度的效應分析
一、社會救濟和*低生活保障的再分配效應的測算方法
二、我國社會救濟和*低生活保障的再分配效應及其與個人所得稅的比較
第二節(jié) 負所得稅制的再分配效應
一、負所得稅制的設(shè)計
二、負所得稅制再分配效應的模擬測算結(jié)果
第三節(jié) 負所得稅制與單一個人所得稅制整合的再分配效應
一、負所得稅制和單一個人所得稅制整合的制度設(shè)計
二、整合的負所得稅制和單一個人所得稅制的再分配效應
第四節(jié) 勞動所得稅收抵免的再分配效應
一、勞動所得稅收抵免的制度設(shè)計
二、勞動所得稅收抵免的再分配效應
第五節(jié) 本章小結(jié)
第八章 結(jié)論和政策建議
**節(jié) 全書主要研究發(fā)現(xiàn)
一、研究背景回顧
二、個人所得稅再分配效應的測算方法和數(shù)據(jù)
三、我國個人所得稅的再分配效應：對2011年稅制調(diào)整影響的重新測算
四、我國個人所得稅再分配效應的改善途徑：對總體稅制調(diào)整和底部調(diào)節(jié)效應的模擬分析
第二節(jié) 完善我國個人所得稅制的建議
一、目標模式
二、實施策略
三、進一步的討論
第三節(jié) 本書不足之處和未來研究展望
參考文獻
附錄
附錄一 我國2011年對工資薪金所得和經(jīng)營所得個人所得稅率的調(diào)整
附錄二 我國個人所得稅工資薪金所得的稅率表(1980年)
附錄三 我國個體經(jīng)濟十四級全額累進稅率表(1963年)
附錄四 我國城鄉(xiāng)個體工商業(yè)戶所得稅稅率表(1986年)
附錄五 我國個人收人調(diào)節(jié)稅綜合收入項目的稅率表(1986年)
附錄六 不均等指標測算分析中運用的STATA命令
附錄七 基于等價收入的個人所得稅再分配效應模擬測算結(jié)果(統(tǒng)計收入口徑)
附錄八 考慮地區(qū)生活成本差異的個人所得稅再分配效應(統(tǒng)計收入等價收入口徑)
附錄九 居民收入增長對個人所得稅再分配效應的影響(統(tǒng)計收入等價收入口徑)
附錄十 費用扣除指數(shù)化調(diào)整對個人所得稅再分配效應的影響(統(tǒng)計收入等價收入口徑)
附錄十一 樣本地區(qū)城鎮(zhèn)*低生活保障支出水平(2012年1月)
附錄十二 勞動所得稅收抵免(EITC)再分配效應的模擬測算結(jié)果(統(tǒng)計收入等價收入口徑)
展開全部
中國個人所得稅再分配效應及其改善途徑研究 作者簡介
杜莉，教授，博導，復旦大學公共經(jīng)濟研究中心執(zhí)行主任、稅務碩士專業(yè)學位項目學術(shù)負責人，兼任世界銀行咨詢專家，上海市政府采購評審專家，全國高校財政學教學研究會理事，中國稅收教育研究會理事。
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