總 論 1
1.1 金融企業會計的對象 1
1.2 金融企業會計的作用與任務 2
1.3 金融企業會計的工作組織 3
金融企業會計的基礎知識 6
2.1 會計要素和會計等式 6
2.2 賬戶和復式記賬 8
2.3 會計憑證 13
2.4 賬務組織、核算和賬務處理 19
存款業務的核算 29
3.1 存款業務概述 29
3.2 單位存款業務的核算 30
3.3 儲蓄存款業務的核算 37
3.4 儲蓄業務的通存通兌 47
3.5 儲蓄所的結賬與事后監督 48
貸款和貼現的核算 53
4.1 貸款業務概述 53
4.2 信用貸款的核算 56
4.3 擔保貸款的核算 63
4.4 貸款利息的核算 66
4.5 票據貼現的核算 69
4.6 貸款損失準備和壞賬準備的核算 73
支付結算業務的核算 78
5.1 支付結算業務概述 78
5.2 票據結算業務的核算 79
5.3 信用卡及其他結算方式的核算 92
聯行往來業務的核算 103
6.1 聯行往來業務概述 103
6.2 全國聯行往來核算 104
6.3 電子匯兌系統 113
6.4 電子聯行往來 115
金融企業會計 2
金融機構往來的核算 120
7.1 金融機構往來概述 120
7.2 商業銀行與中央銀行往來的核算 121
7.3 商業銀行往來的核算 131
現金出納業務的核算 140
8.1 現金出納工作概述 140
8.2 現金出納業務的核算 142
8.3 庫房管理和現金運送的核算 145
外匯業務的核算 148
9.1 外匯業務概述 148
9.2 外匯買賣的核算 150
9.3 外匯存款業務的核算 152
9.4 外匯貸款業務的核算 155
9.5 國際貿易結算業務的核算 160
金融性公司業務的核算 165
10.1 信托投資業務的核算 165
10.2 保險業務的核算 171
10.3 租賃業務的核算 183
10.4 證券業務的核算 189
10.5 證券投資基金的核算 195
投資業務的核算 204
11.1 交易性金融資產的核算 204
11.2 可供出售金融資產的核算 207
11.3 持有至到期投資的核算 210
內部財務的核算 215
12.1 固定資產業務的核算 215
12.2 無形資產和其他資產業務的核算 224
12.3 損益的核算 227
12.4 利潤及利潤分配的核算 236
12.5 所有者權益的核算 240
年度決算及財務會計報告 247
13.1 年度決算 247
13.2 財務會計報告體系與編制要求 250
13.3 資產負債表 250
主要參考文獻
13.4 利潤表 252
13.5 現金流量表 254