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聰明人不繳糊涂稅:222個企業(yè)所得稅納稅申報關鍵點精解

包郵 聰明人不繳糊涂稅:222個企業(yè)所得稅納稅申報關鍵點精解

出版社:企業(yè)管理出版社出版時間:2015-04-01
開本: 24cm 頁數(shù): 14
本類榜單:經(jīng)濟銷量榜
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聰明人不繳糊涂稅:222個企業(yè)所得稅納稅申報關鍵點精解 版權信息

  • ISBN:9787516410301
  • 條形碼:9787516410301 ; 978-7-5164-1030-1
  • 裝幀:一般膠版紙
  • 冊數(shù):暫無
  • 重量:暫無
  • 所屬分類:>

聰明人不繳糊涂稅:222個企業(yè)所得稅納稅申報關鍵點精解 本書特色

2014年11月17日,國家稅務總局對外發(fā)布了《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類,2014年版)》的公告,并自2015年1月1日施行。 企業(yè)所得稅申報是每個企業(yè)每年都要做的一項重要工作,但限于稅收政策的龐雜和變幻,別說財務人員了,就是一些專業(yè)人士有時也是“丈二和尚摸不著頭腦”。 作者在自己近期的培訓授課過程中年,收集了學員關于新一年的企業(yè)所得稅匯繳的所有財稅問題,精心整理后,匯編成企業(yè)所得稅納稅申報的222個關鍵點,既有票據(jù)的,比如:增值稅發(fā)票丟失該怎么辦?又有手把手教人填表的,比如:第18行“(六)利息支出”第1列“賬載金額”填報納稅人向非金融企業(yè)借款,既有企業(yè)與其他單位、個人共用水、電、氣的分割指導,又有財產(chǎn)損失在稅前扣除時非發(fā)票要求的幾種情況。其核心是教人填列企業(yè)所得稅申報的相關報表,不論是《職工薪酬納稅調整明細表》、《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表》的關鍵點,還是《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》、《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》的填報內容及口徑,以及《境外所得稅收抵免明細表》的填報思路。

聰明人不繳糊涂稅:222個企業(yè)所得稅納稅申報關鍵點精解 內容簡介

本書作者在自己的培訓授課過程中, 收集了學員關于新一年的企業(yè)所得稅匯繳的所有財稅問題, 精心整理后, 匯編成企業(yè)所得稅納稅申報的222個關鍵點, 內容包括企業(yè)基礎信息表 ; 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表 ; 一般企業(yè)收入明細表等。

聰明人不繳糊涂稅:222個企業(yè)所得稅納稅申報關鍵點精解 目錄

a000000 企業(yè)基礎信息表

關鍵點1:不是所有的41張表都需要填寫 / 3

關鍵點2:企業(yè)填報表單選擇報表可重新選 / 3

關鍵點3:表單編號需要關注 / 3v


關鍵點4:根據(jù)具體情況選擇“正常申報”“更正申報”或“補充申報”,

特別注意“補充申報”/ 7

關鍵點5:“102注冊資本”填寫的非“實收資本”/ 7

關鍵點6:通過填報《企業(yè)基礎信息表》相關欄次,實行查賬征稅的小型微利

企業(yè)進行所得稅匯算清繳優(yōu)惠政策履行備案手續(xù),不再另行備案/ 8

關鍵點7:“103所屬行業(yè)明細代碼”莫隨便充數(shù)選擇填/ 8

關鍵點8:“104從業(yè)人數(shù)”和“105資產(chǎn)總額(萬元)”明確小型微利企業(yè)

政策口徑/ 10

關鍵點9:“104從業(yè)人數(shù)”和“105資產(chǎn)總額(萬元)”千萬別按填報說明

公式填寫/ 11

關鍵點10:“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”注意邏輯表述,切勿選填錯/ 12

關鍵點11:“206固定資產(chǎn)折舊方法”和“207存貨成本計價方法”需要關注

稅會差異/ 13

關鍵點12:“301企業(yè)主要股東(前5位)” 和“302對外投資(前5位)”

等行填報需要關注股東類型/ 13

a100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類)


關鍵點13:“利潤總額計算”中的項目,按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算

填報/ 17

關鍵點14:“利潤總額計算”中的項目直接取自年度利潤表,非季度申報時

的利潤表 / 17

關鍵點15:“營業(yè)稅金及附加”科目核算的范圍 / 18

關鍵點16:第20行“所得減免”填報口徑 / 18

關鍵點17:第23行應納稅所得額計算的邏輯關系 / 18

關鍵點18:享受減稅或免稅的企業(yè)“稅率”也填報25% / 19

關鍵點19:“本年累計實際已預繳的所得稅額”填報口徑需要關注 / 21


a101010 一般企業(yè)收入明細表


關鍵點20:a101010《一般企業(yè)收入明細表》適用范圍 / 25

關鍵點21:a101010《一般企業(yè)收入明細表》填報口徑 / 25

關鍵點22:企業(yè)收入按業(yè)務種類比重及性質不同進行“主營業(yè)務收入”和

“其他業(yè)務收入”分類 / 25

關鍵點23:第25行“(九)匯兌收益” 該項目執(zhí)行小企業(yè)準則企業(yè)填報 / 28


a101020 金融企業(yè)收入明細表


關鍵點24:a101020《金融企業(yè)收入明細表》適用范圍 / 31

關鍵點25:a101020《金融企業(yè)收入明細表》填報口徑 / 31

a102010 一般企業(yè)成本支出明細表


關鍵點26:a102010《一般企業(yè)成本支出明細表》適用范圍 / 35

關鍵點27:a102010《一般企業(yè)成本支出明細表》填報口徑 / 35

關鍵點28:a101010《一般企業(yè)收入明細表》和a102010《一般企業(yè)成本

支出明細表》結構對應 / 35

關鍵點29:第24行“(八)壞賬損失”和第25行“(九)無法收回的債券

股權投資損失”項目為執(zhí)行小企業(yè)準則的企業(yè)填報 / 36


a102020 金融企業(yè)支出明細表


關鍵點30:a102020《金融企業(yè)支出明細表》適用范圍 / 39

關鍵點31:a102020《金融企業(yè)支出明細表》填報口徑 / 39


a103000 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表


關鍵點32:a103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》適用

范圍 / 43

關鍵點33:a103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》填報

口徑 / 43

關鍵點34:a103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》填報

含不征稅收入和免稅收入及對應支出 / 44

關鍵點35:與主表a100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表

(a類)》的邏輯關系 / 45


a104000 期間費用明細表


關鍵點36:a104000《期間費用明細表》適用范圍 / 49

關鍵點37:a104000《期間費用明細表》填報口徑 / 49

關鍵點38:“境外支付”填報的“向境外支付的相關明細項目的金額”非在境

外支付的項目 / 49

關鍵點39:a104000《期間費用明細表》明細科目可以填負數(shù) / 50

關鍵點40:關注營改增進程明確部分費用的發(fā)票類型 / 50


a105000 納稅調整項目明細表


關鍵點41:稅前扣除稅法與會計關系的三個原則 / 53

關鍵點42:會計與稅法差異類型及實務點 / 54

關鍵點43:不僅會納稅調增,也要會納稅調減 / 55

關鍵點44:a105000《納稅調整項目明細表》不含稅收優(yōu)惠政策(除固定

資產(chǎn)加速折舊政策)及境外所得調整 / 56

關鍵點45:a105000《納稅調整項目明細表》結構 / 56

關鍵點46:“調增金額”和“調減金額”的一般處理原則 / 57

關鍵點47:第5行“按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認

收益”填報分析 / 58

關鍵點48:第5行“按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認

收益”填報口徑 / 60

關鍵點49:第6行“交易性金融資產(chǎn)初始投資調整”填報分析 / 60

關鍵點50:第6行“交易性金融資產(chǎn)初始投資調整”填報口徑 / 62

關鍵點51:第7行“公允價值變動凈損益”填報分析 / 62

關鍵點52:第7行“公允價值變動凈損益”填報口徑 / 63

關鍵點53:第8行“不征稅收入”政策分析 / 63

關鍵點54:第8行“不征稅收入”納稅調整分析 / 65

關鍵點55:第8行“不征稅收入”填報口徑 / 66

關鍵點56:第10行“銷售折扣、折讓和退回”差異分析 / 67

關鍵點57:第10行“銷售折扣、折讓和退回”填報口徑 / 71

關鍵點58:第15行“業(yè)務招待費支出”涉及政策 / 71

關鍵點59:房地產(chǎn)開發(fā)“業(yè)務招待費支出”扣除基數(shù)政策 / 72

關鍵點60:不是所有的餐費都是業(yè)務招待費支出,業(yè)務招待費支出不僅只

是餐費 / 73

關鍵點61:不符合規(guī)定的發(fā)票,不得算在業(yè)務招待費扣除標準內 / 74

關鍵點62:第15行“業(yè)務招待費支出”填報口徑 / 75

關鍵點63:第18行“利息支出”第1列“賬載金額” 填報的是納稅人向

非金融企業(yè)借款 / 75

關鍵點64:第18行“利息支出”稅前扣除政策 / 76

關鍵點65:企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出新解讀 / 78

關鍵點66:向自然人借款利息有條件在稅前扣除 / 78

關鍵點67:利息扣除中利率標準“同期同類貸款利率” / 79

關鍵點68:關聯(lián)方利息支出涉及到資本弱化管理填報口徑 / 80

關鍵點69:第19行“罰金、罰款和被沒收財物的損失”稅前扣除分析 / 80

關鍵點70:第19行“罰金、罰款和被沒收財物的損失”填報口徑 / 81

關鍵點71:第20行“稅收滯納金、加收利息”不能扣除的加收利息僅指特

別納稅調整產(chǎn)生的加收利息 / 82

關鍵點72:不能稅前扣除的滯納金僅為稅收滯納金 / 82

關鍵點73:第20行“稅收滯納金、加收利息”填報口徑 / 83

關鍵點74:第21行“(九)贊助支出”稅前扣除政策 / 83

關鍵點75:第21行“(九)贊助支出”填報口徑 / 83

關鍵點76:第22行“與未實現(xiàn)融資收益相關在當期確認的財務費用”差異

分析 / 84

關鍵點77:第22行“與未實現(xiàn)融資收益相關在當期確認的財務費用”與

a105020《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》存在邏

輯關系 / 84

關鍵點78:第23行“傭金和手續(xù)費支出”稅前扣除政策 / 85

關鍵點79:第23行“傭金和手續(xù)費支出”填報口徑 / 86

關鍵點80:第24行“不征稅收入用于支出所形成的費用”填報口徑 / 87

關鍵點81:第26行“跨期扣除項目”非日常理解的“跨期項目”稅前扣除

問題 / 87

關鍵點82:第26行“跨期扣除項目”填報分析 / 88

關鍵點83:第26行“跨期扣除項目”填報口徑 / 91

關鍵點84:第27行“與取得收入無關的支出”常見項目但不限定以下幾項 / 91

關鍵點85:第27行“與取得收入無關的支出”填報口徑 / 94

關鍵點86:第28行“境外所得分攤的共同支出”填報口徑 / 94

關鍵點87:稅前扣除憑據(jù)政策規(guī)定 / 94

關鍵點88:可稅前扣除的非發(fā)票部分的憑證有但不限定以下幾項 / 96

關鍵點89:常見稅前扣除錯誤憑證相關的支付費用不能稅前扣除但不限定

以下幾項 / 98

關鍵點90:稅前扣除憑據(jù)不合格不可在稅前扣除如何申報 / 100

關鍵點91:第32行“資產(chǎn)減值準備金”政策點 / 100

關鍵點92:第32行 “資產(chǎn)減值準備金”填報內容 / 100

關鍵點93:第32行“資產(chǎn)減值準備金”如何填報 / 101

關鍵點94:第41行“特別納稅調整應稅所得”涉稅政策 / 101

關鍵點95:第41行“特別納稅調整應稅所得”填報口徑 / 102

關鍵點96:關注新政策,非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費不超過職工年度工

資薪金總額1%的部分可稅前扣除/ 102


a105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表


關鍵點97:企業(yè)所得稅規(guī)定的視同銷售不等同增值稅視同銷售或營業(yè)稅視

同發(fā)生應稅行為/ 105

關鍵點98:a105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明

細表》視同銷售部分填報口徑/ 107

關鍵點99:企業(yè)因適用的會計準則或會計制度不同視同銷售調整不一樣/ 108

關鍵點100:“視同銷售”業(yè)務納稅調整步驟/ 111

關鍵點101:“視同銷售”會計調整與稅務納稅調整關系/ 111

關鍵點102:視同銷售銷售額的確定/ 113

關鍵點103:a105010表中視同銷售部分“納稅調整金額”的填報/ 113

關鍵點104:第2行“非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入”的填報/ 114

關鍵點105:“視同銷售”填報案例/ 114

關鍵點106:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算的納稅調整思路步驟/ 115

關鍵點107:房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品實際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地

增值稅可稅前扣除/ 117

關鍵點108:第23行 “銷售未完工產(chǎn)品的收入”填報口徑/ 118

關鍵點109:第25行 “實際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅”/ 118

關鍵點110:第27行 “銷售未完工產(chǎn)品轉完工產(chǎn)品確認的銷售收入”填報

口徑/ 118

關鍵點111:第29行 “轉回實際發(fā)生的營業(yè)

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聰明人不繳糊涂稅:222個企業(yè)所得稅納稅申報關鍵點精解 作者簡介

陳志堅(網(wǎng)名小陳稅務),中國注冊稅務師,北京華興盛稅務師事務所有限責任公司總經(jīng)理,長期研究增值稅系列問題,參與國家營業(yè)稅改征增值稅的相關工作。著有《營業(yè)稅改征增值稅實務輔導手冊》、《營業(yè)稅改征增值稅熱點答疑:部分現(xiàn)代服務業(yè)》、《營業(yè)稅改征增值稅熱點答疑:交通運輸業(yè)》《聰明人不繳糊涂稅:222個納稅誤區(qū)精解與操作指導》等書籍,并在《涉外稅務》等核心期刊發(fā)表多篇文章。曾負責過諸多大中型國有及上市公司的稅務咨詢及審計工作,具有豐富的稅務咨詢、管理咨詢、會計報表審計、IPO改制審計等工作經(jīng)驗,并在國內著名會計培訓機構和財稅培訓機構擔任講師,同時受邀為諸多上市公司做稅收會計內訓。 李婧,中國注冊會計師,清華大學公共管理碩士在讀,目前就職于北京市西城區(qū)國家稅務局。從事稅收實踐工作6年來,憑借扎實的會計和稅法功底,積累了豐富的企業(yè)所得稅稅收政策研究和稅收實務工作經(jīng)驗。

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