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聰明人不繳糊涂稅:222個企業所得稅納稅申報關鍵點精解 版權信息
- ISBN：9787516410301
- 條形碼：9787516410301 ; 978-7-5164-1030-1
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
聰明人不繳糊涂稅:222個企業所得稅納稅申報關鍵點精解 本書特色
2014年11月17日，國家稅務總局對外發布了《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類，2014年版）》的公告，并自2015年1月1日施行。 企業所得稅申報是每個企業每年都要做的一項重要工作，但限于稅收政策的龐雜和變幻，別說財務人員了，就是一些專業人士有時也是“丈二和尚摸不著頭腦”。 作者在自己近期的培訓授課過程中年，收集了學員關于新一年的企業所得稅匯繳的所有財稅問題，精心整理后，匯編成企業所得稅納稅申報的222個關鍵點，既有票據的，比如：增值稅發票丟失該怎么辦？又有手把手教人填表的，比如：第18行“（六）利息支出”第1列“賬載金額”填報納稅人向非金融企業借款，既有企業與其他單位、個人共用水、電、氣的分割指導，又有財產損失在稅前扣除時非發票要求的幾種情況。其核心是教人填列企業所得稅申報的相關報表，不論是《職工薪酬納稅調整明細表》、《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》的關鍵點，還是《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》、《固定資產加速折舊、扣除明細表》的填報內容及口徑，以及《境外所得稅收抵免明細表》的填報思路。
聰明人不繳糊涂稅:222個企業所得稅納稅申報關鍵點精解 內容簡介
本書作者在自己的培訓授課過程中, 收集了學員關于新一年的企業所得稅匯繳的所有財稅問題, 精心整理后, 匯編成企業所得稅納稅申報的222個關鍵點, 內容包括企業基礎信息表 ; 中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表 ; 一般企業收入明細表等。
聰明人不繳糊涂稅:222個企業所得稅納稅申報關鍵點精解 目錄
a000000 企業基礎信息表
關鍵點1：不是所有的41張表都需要填寫 / 3
關鍵點2：企業填報表單選擇報表可重新選 / 3
關鍵點3：表單編號需要關注 / 3v
關鍵點4：根據具體情況選擇“正常申報”“更正申報”或“補充申報”，
特別注意“補充申報”/ 7
關鍵點5：“102注冊資本”填寫的非“實收資本”/ 7
關鍵點6：通過填報《企業基礎信息表》相關欄次，實行查賬征稅的小型微利
企業進行所得稅匯算清繳優惠政策履行備案手續，不再另行備案/ 8
關鍵點7：“103所屬行業明細代碼”莫隨便充數選擇填/ 8
關鍵點8：“104從業人數”和“105資產總額（萬元）”明確小型微利企業
政策口徑/ 10
關鍵點9：“104從業人數”和“105資產總額（萬元）”千萬別按填報說明
公式填寫/ 11
關鍵點10：“107從事國家非限制和禁止行業”注意邏輯表述，切勿選填錯/ 12
關鍵點11：“206固定資產折舊方法”和“207存貨成本計價方法”需要關注
稅會差異/ 13
關鍵點12：“301企業主要股東（前5位）” 和“302對外投資（前5位）”
等行填報需要關注股東類型/ 13
a100000 中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類）
關鍵點13：“利潤總額計算”中的項目，按照國家統一會計制度口徑計算
填報/ 17
關鍵點14：“利潤總額計算”中的項目直接取自年度利潤表，非季度申報時
的利潤表 / 17
關鍵點15：“營業稅金及附加”科目核算的范圍 / 18
關鍵點16：第20行“所得減免”填報口徑 / 18
關鍵點17：第23行應納稅所得額計算的邏輯關系 / 18
關鍵點18：享受減稅或免稅的企業“稅率”也填報25% / 19
關鍵點19：“本年累計實際已預繳的所得稅額”填報口徑需要關注 / 21
a101010 一般企業收入明細表
關鍵點20：a101010《一般企業收入明細表》適用范圍 / 25
關鍵點21：a101010《一般企業收入明細表》填報口徑 / 25
關鍵點22：企業收入按業務種類比重及性質不同進行“主營業務收入”和
“其他業務收入”分類 / 25
關鍵點23：第25行“（九）匯兌收益” 該項目執行小企業準則企業填報 / 28
a101020 金融企業收入明細表
關鍵點24：a101020《金融企業收入明細表》適用范圍 / 31
關鍵點25：a101020《金融企業收入明細表》填報口徑 / 31
a102010 一般企業成本支出明細表
關鍵點26：a102010《一般企業成本支出明細表》適用范圍 / 35
關鍵點27：a102010《一般企業成本支出明細表》填報口徑 / 35
關鍵點28：a101010《一般企業收入明細表》和a102010《一般企業成本
支出明細表》結構對應 / 35
關鍵點29：第24行“（八）壞賬損失”和第25行“（九）無法收回的債券
股權投資損失”項目為執行小企業準則的企業填報 / 36
a102020 金融企業支出明細表
關鍵點30：a102020《金融企業支出明細表》適用范圍 / 39
關鍵點31：a102020《金融企業支出明細表》填報口徑 / 39
a103000 事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表
關鍵點32：a103000《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》適用
范圍 / 43
關鍵點33：a103000《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》填報
口徑 / 43
關鍵點34：a103000《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》填報
含不征稅收入和免稅收入及對應支出 / 44
關鍵點35：與主表a100000《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表
（a類）》的邏輯關系 / 45
a104000 期間費用明細表
關鍵點36：a104000《期間費用明細表》適用范圍 / 49
關鍵點37：a104000《期間費用明細表》填報口徑 / 49
關鍵點38：“境外支付”填報的“向境外支付的相關明細項目的金額”非在境
外支付的項目 / 49
關鍵點39：a104000《期間費用明細表》明細科目可以填負數 / 50
關鍵點40：關注營改增進程明確部分費用的發票類型 / 50
a105000 納稅調整項目明細表
關鍵點41：稅前扣除稅法與會計關系的三個原則 / 53
關鍵點42：會計與稅法差異類型及實務點 / 54
關鍵點43：不僅會納稅調增，也要會納稅調減 / 55
關鍵點44：a105000《納稅調整項目明細表》不含稅收優惠政策（除固定
資產加速折舊政策）及境外所得調整 / 56
關鍵點45：a105000《納稅調整項目明細表》結構 / 56
關鍵點46：“調增金額”和“調減金額”的一般處理原則 / 57
關鍵點47：第5行“按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認
收益”填報分析 / 58
關鍵點48：第5行“按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認
收益”填報口徑 / 60
關鍵點49：第6行“交易性金融資產初始投資調整”填報分析 / 60
關鍵點50：第6行“交易性金融資產初始投資調整”填報口徑 / 62
關鍵點51：第7行“公允價值變動凈損益”填報分析 / 62
關鍵點52：第7行“公允價值變動凈損益”填報口徑 / 63
關鍵點53：第8行“不征稅收入”政策分析 / 63
關鍵點54：第8行“不征稅收入”納稅調整分析 / 65
關鍵點55：第8行“不征稅收入”填報口徑 / 66
關鍵點56：第10行“銷售折扣、折讓和退回”差異分析 / 67
關鍵點57：第10行“銷售折扣、折讓和退回”填報口徑 / 71
關鍵點58：第15行“業務招待費支出”涉及政策 / 71
關鍵點59：房地產開發“業務招待費支出”扣除基數政策 / 72
關鍵點60：不是所有的餐費都是業務招待費支出，業務招待費支出不僅只
是餐費 / 73
關鍵點61：不符合規定的發票，不得算在業務招待費扣除標準內 / 74
關鍵點62：第15行“業務招待費支出”填報口徑 / 75
關鍵點63：第18行“利息支出”第1列“賬載金額” 填報的是納稅人向
非金融企業借款 / 75
關鍵點64：第18行“利息支出”稅前扣除政策 / 76
關鍵點65：企業投資者投資未到位而發生的利息支出新解讀 / 78
關鍵點66：向自然人借款利息有條件在稅前扣除 / 78
關鍵點67：利息扣除中利率標準“同期同類貸款利率” / 79
關鍵點68：關聯方利息支出涉及到資本弱化管理填報口徑 / 80
關鍵點69：第19行“罰金、罰款和被沒收財物的損失”稅前扣除分析 / 80
關鍵點70：第19行“罰金、罰款和被沒收財物的損失”填報口徑 / 81
關鍵點71：第20行“稅收滯納金、加收利息”不能扣除的加收利息僅指特
別納稅調整產生的加收利息 / 82
關鍵點72：不能稅前扣除的滯納金僅為稅收滯納金 / 82
關鍵點73：第20行“稅收滯納金、加收利息”填報口徑 / 83
關鍵點74：第21行“（九）贊助支出”稅前扣除政策 / 83
關鍵點75：第21行“（九）贊助支出”填報口徑 / 83
關鍵點76：第22行“與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用”差異
分析 / 84
關鍵點77：第22行“與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用”與
a105020《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》存在邏
輯關系 / 84
關鍵點78：第23行“傭金和手續費支出”稅前扣除政策 / 85
關鍵點79：第23行“傭金和手續費支出”填報口徑 / 86
關鍵點80：第24行“不征稅收入用于支出所形成的費用”填報口徑 / 87
關鍵點81：第26行“跨期扣除項目”非日常理解的“跨期項目”稅前扣除
問題 / 87
關鍵點82：第26行“跨期扣除項目”填報分析 / 88
關鍵點83：第26行“跨期扣除項目”填報口徑 / 91
關鍵點84：第27行“與取得收入無關的支出”常見項目但不限定以下幾項 / 91
關鍵點85：第27行“與取得收入無關的支出”填報口徑 / 94
關鍵點86：第28行“境外所得分攤的共同支出”填報口徑 / 94
關鍵點87：稅前扣除憑據政策規定 / 94
關鍵點88：可稅前扣除的非發票部分的憑證有但不限定以下幾項 / 96
關鍵點89：常見稅前扣除錯誤憑證相關的支付費用不能稅前扣除但不限定
以下幾項 / 98
關鍵點90：稅前扣除憑據不合格不可在稅前扣除如何申報 / 100
關鍵點91：第32行“資產減值準備金”政策點 / 100
關鍵點92：第32行 “資產減值準備金”填報內容 / 100
關鍵點93：第32行“資產減值準備金”如何填報 / 101
關鍵點94：第41行“特別納稅調整應稅所得”涉稅政策 / 101
關鍵點95：第41行“特別納稅調整應稅所得”填報口徑 / 102
關鍵點96：關注新政策，非公有制企業黨組織工作經費不超過職工年度工
資薪金總額1%的部分可稅前扣除/ 102
a105010 視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表
關鍵點97：企業所得稅規定的視同銷售不等同增值稅視同銷售或營業稅視
同發生應稅行為/ 105
關鍵點98：a105010《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明
細表》視同銷售部分填報口徑/ 107
關鍵點99：企業因適用的會計準則或會計制度不同視同銷售調整不一樣/ 108
關鍵點100：“視同銷售”業務納稅調整步驟/ 111
關鍵點101：“視同銷售”會計調整與稅務納稅調整關系/ 111
關鍵點102：視同銷售銷售額的確定/ 113
關鍵點103：a105010表中視同銷售部分“納稅調整金額”的填報/ 113
關鍵點104：第2行“非貨幣性資產交換視同銷售收入”的填報/ 114
關鍵點105：“視同銷售”填報案例/ 114
關鍵點106：房地產開發企業特定業務計算的納稅調整思路步驟/ 115
關鍵點107：房地產企業銷售未完工產品實際發生的營業稅金及附加、土地
增值稅可稅前扣除/ 117
關鍵點108：第23行 “銷售未完工產品的收入”填報口徑/ 118
關鍵點109：第25行 “實際發生的營業稅金及附加、土地增值稅”/ 118
關鍵點110：第27行 “銷售未完工產品轉完工產品確認的銷售收入”填報
口徑/ 118
關鍵點111：第29行 “轉回實際發生的營業
展開全部
聰明人不繳糊涂稅:222個企業所得稅納稅申報關鍵點精解 作者簡介
陳志堅（網名小陳稅務），中國注冊稅務師，北京華興盛稅務師事務所有限責任公司總經理，長期研究增值稅系列問題，參與國家營業稅改征增值稅的相關工作。著有《營業稅改征增值稅實務輔導手冊》、《營業稅改征增值稅熱點答疑:部分現代服務業》、《營業稅改征增值稅熱點答疑:交通運輸業》《聰明人不繳糊涂稅:222個納稅誤區精解與操作指導》等書籍，并在《涉外稅務》等核心期刊發表多篇文章。曾負責過諸多大中型國有及上市公司的稅務咨詢及審計工作，具有豐富的稅務咨詢、管理咨詢、會計報表審計、IPO改制審計等工作經驗，并在國內著名會計培訓機構和財稅培訓機構擔任講師，同時受邀為諸多上市公司做稅收會計內訓。 李婧，中國注冊會計師，清華大學公共管理碩士在讀，目前就職于北京市西城區國家稅務局。從事稅收實踐工作6年來，憑借扎實的會計和稅法功底，積累了豐富的企業所得稅稅收政策研究和稅收實務工作經驗。
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