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企業所得稅與會計準則差異分析-案例講解與納稅申報-2015年版-隨書贈送稅會音頻 版權信息
- ISBN：9787567802353
- 條形碼：9787567802353 ; 978-7-5678-0235-3
- 裝幀：一般膠版紙
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
企業所得稅與會計準則差異分析-案例講解與納稅申報-2015年版-隨書贈送稅會音頻 本書特色
本書從所得稅法和企業會計準則不同的角度，解讀了企業所得稅具體實務中存在的會計與稅法的差異，包括經營活動收入確認、投資活動收益確認、費用的核算和資產的計量等多方面問題。精心設計了40余件實務案例說明會計核算和稅法的差異和納稅調整過程，深入分析會計處理和稅務處理方法，并將主要差異的納稅調整過程體現在*新企業所得稅申報（主表和41張附表）中，可有效提高讀者掌握《企業所得稅申報表》（2014版）填報及納稅調整能力，為做好企業所得稅匯算清繳奠定基礎。 本書突出特點是將稅法與會計差異處理的具體操作方法與案例分析說明融為一體，使本書具有極高的實用性、指導性和可操作性。該書是納稅人正確理解和掌握新企業所得稅法與新會計準則差異分析及協調差異處理具體操作方法**的工具書。
企業所得稅與會計準則差異分析-案例講解與納稅申報-2015年版-隨書贈送稅會音頻 內容簡介
作為財稅領域的專業人士,既要了解財稅政策,同時必須掌握會計知識,嫻熟于稅法與會計的差異調整.本書通過對稅法與會計差異的解讀和實務案例演示,為讀者找到企業所得稅法與會計實務工作的結合點,為提升專業能力和工作效率提供有效幫助。
企業所得稅與會計準則差異分析-案例講解與納稅申報-2015年版-隨書贈送稅會音頻 目錄
第１章 會計與稅法基本原理的差異１
**節 會計與稅法目標的差異１
一、財務報告目標１
二、企業所得稅法目標２
第二節 會計與稅法基本前提與基本原則的差異３
一、會計主體與納稅主體的差異３
二、會計分期與納稅期限的差異４
三、會計計量標準與應納稅額計量標準的差異５
四、信息質量基本原則的差異６
五、權責發生制應用的差異１１
六、處理會計準則與企業所得稅法差異的原則和方法１１
第三節 會計與企業所得稅法規體系的差異１２
一、會計法規體系的構成１２
二、企業所得稅法規體系的構成１４
三、違反會計法規與稅法法規的處罰１５
第２章 經營活動收入確認的會計與稅法差異１９
**節 收入的概念、范圍與確認１９
一、收入概念與計量的會計與稅法差異１９
【案例２－１】核定征收方式下應納稅所得額的計算２０
二、收入范圍確認的會計與稅法差異２１
三、收入確認基礎及計量的會計與稅法差異２３
【案例２－２】分期收款方式銷售商品２４
第二節 商品銷售收入確認和計量的會計與稅法差異２８
一、商品銷售收入確認標準的會計與稅法差異２８
【案例２－３】不滿足收入確認條件的商品銷售業務納稅調整及申報３０
二、商品銷售中涉及折扣事項的會計與稅法差異３２
【案例２－４】商業折扣業務的納稅調整及申報３３
三、商品銷售折讓與銷售退回的會計與稅法差異３５
【案例２－５】屬于資產負債日后事項的銷售退回業務納稅調整及申報３７
四、附有銷售退回條件的銷售業務會計與稅法差異３９
五、售后回購業務的會計與稅法差異３９
六、“買贈”組合銷售與發放“贈品”的會計與稅法差異４１
【案例２－６】促銷活動中發放贈品業務納稅調整及申報４２
第三節 勞務收入確認的會計與稅法差異４４
一、勞務收入的范圍４４
二、勞務收入確認和計量的會計與稅法差異４４
【案例２－７】跨年度完成的勞務活動納稅調整及申報４７
第四節 使用費收入確認的會計與稅法差異４９
一、使用費收入概念的會計與稅法差異４９
二、特許權使用費收入的會計與稅法差異５０
【案例２－８】特許權使用費收入納稅調整及申報５１
三、租金收入確認的會計與稅法差異５４
【案例２－９】租賃期限跨年度，租金分次支付納稅調整及申報５６
第五節 建造合同收入確認的會計與稅法差異５８
一、建造合同收入確認的會計核算５８
二、建造合同收入確認的稅法規定６４
三、會計與稅法規定差異分析６４
第六節 非貨幣性資產交換的會計與稅法差異６５
一、非貨幣性資產交換的概念６５
二、非貨幣性資產交換采用公允價值模式計量的會計與稅法差異６５
【案例２－１０】居民企業以非貨幣性資產對外投資業務納稅調整及申報６７
三、非貨幣性資產交換采用成本模式計量的會計與稅法差異７３
【案例２－１１】非貨幣性資產交換采用成本模式計量納稅調整及申報７３
四、非貨幣性資產交換中涉及多項資產交換的會計處理７７
第七節 債務重組收益的會計與稅法差異７７
一、債務重組定義和重組方式的會計與稅法差異７７
二、以現金清償債務的債務重組會計與稅法差異７８
三、以非現金資產清償債務，企業債務重組的會計與稅法差異８０
【案例２－１２】以原材料、庫存商品等存貨清償債務納稅調整及申報８１
【案例２－１３】以固定資產清償債務納稅調整及申報８３
四、將債務轉為資本的債務重組會計與稅法差異８６
五、修改其他債務條件的債務重組會計與稅法差異８８
第八節 政策性搬遷業務的會計與稅法差異８９
一、政策性搬遷業務的會計處理８９
二、政策性搬遷業務的稅法規定９０
三、政策性搬遷業務的會計與稅法差異９３
四、政策性搬遷業務納稅調整及納稅申報９３
【案例２－１４】政策性搬遷業務納稅調整及申報９４
第九節 收入確認中幾個特殊問題的會計與稅法差異９８
一、視同銷售收入的確認９８
【案例２－１５】將自產貨物用于職工福利業務納稅調整及申報９９
【案例２－１６】將自產貨物用于捐贈業務納稅調整及申報１００
【案例２－１７】將自產用于對外投資業務納稅調整及申報１０１
二、捐贈收入的會計與稅法差異１０２
三、政府補助的會計與稅法差異１０３
【案例２－１８】政府補助屬于征稅收入業務納稅調整及申報１０７
【案例２－１９】政府補助屬于不征稅收入業務納稅調整及申報１０９
第３章 投資活動收益確認的會計與稅法差異１１２
**節 投資收益基本概念的會計與稅法差異１１２
一、投資收益的概念１１２
二、投資收益的范圍１１３
第二節 利息收入確認的會計與稅法差異１１４
一、利息收入構成的會計與稅法差異１１４
二、持有至到期投資的初始計量與計稅基礎１１４
三、持有至到期投資收益確認的會計與稅法比較１１５
【案例３－１】國債利息收入業務納稅調整及申報１１７
第三節 股息、紅利收益確認的會計與稅法差異１２１
一、股息、紅利收益確認的會計處理１２１
二、股息、紅利收益確認的稅法規定１２２
三、股息、紅利收益的差異分析１２２
四、股息、紅利收益納稅調整及申報１２３
【案例３－２】股息、紅利收益納稅調整及申報１２３
第四節 投資資產持有期間其他收益的會計與稅法差異１２５
一、公允價值變動損益的會計與稅法差異１２５
【案例３－３】公允價值變動損益納稅調整及申報１２６
二、可供出售金融資產期末計價的會計與稅法差異１２６
三、長期股權投資持有期間的會計核算１２７
【案例３－４】權益法下長期股權投資初始成本調整業務納稅調整及申報１２８
四、長期股權投資計稅基礎的確定１３１
五、長期股權投資會計與稅法差異綜合分析１３１
【案例３－５】長期股權投資業務納稅調整及申報１３２
第五節 投資資產轉讓收益確認的會計與稅法差異１３６
一、交易性金融資產成本與轉讓收益確認的會計與稅法差異１
（以下略）
**節 會計與稅法目標的差異１
一、財務報告目標１
二、企業所得稅法目標２
第二節 會計與稅法基本前提與基本原則的差異３
一、會計主體與納稅主體的差異３
二、會計分期與納稅期限的差異４
三、會計計量標準與應納稅額計量標準的差異５
四、信息質量基本原則的差異６
五、權責發生制應用的差異１１
六、處理會計準則與企業所得稅法差異的原則和方法１１
第三節 會計與企業所得稅法規體系的差異１２
一、會計法規體系的構成１２
二、企業所得稅法規體系的構成１４
三、違反會計法規與稅法法規的處罰１５
第２章 經營活動收入確認的會計與稅法差異１９
**節 收入的概念、范圍與確認１９
一、收入概念與計量的會計與稅法差異１９
【案例２－１】核定征收方式下應納稅所得額的計算２０
二、收入范圍確認的會計與稅法差異２１
三、收入確認基礎及計量的會計與稅法差異２３
【案例２－２】分期收款方式銷售商品２４
第二節 商品銷售收入確認和計量的會計與稅法差異２８
一、商品銷售收入確認標準的會計與稅法差異２８
【案例２－３】不滿足收入確認條件的商品銷售業務納稅調整及申報３０
二、商品銷售中涉及折扣事項的會計與稅法差異３２
【案例２－４】商業折扣業務的納稅調整及申報３３
三、商品銷售折讓與銷售退回的會計與稅法差異３５
【案例２－５】屬于資產負債日后事項的銷售退回業務納稅調整及申報３７
四、附有銷售退回條件的銷售業務會計與稅法差異３９
五、售后回購業務的會計與稅法差異３９
六、“買贈”組合銷售與發放“贈品”的會計與稅法差異４１
【案例２－６】促銷活動中發放贈品業務納稅調整及申報４２
第三節 勞務收入確認的會計與稅法差異４４
一、勞務收入的范圍４４
二、勞務收入確認和計量的會計與稅法差異４４
【案例２－７】跨年度完成的勞務活動納稅調整及申報４７
第四節 使用費收入確認的會計與稅法差異４９
一、使用費收入概念的會計與稅法差異４９
二、特許權使用費收入的會計與稅法差異５０
【案例２－８】特許權使用費收入納稅調整及申報５１
三、租金收入確認的會計與稅法差異５４
【案例２－９】租賃期限跨年度，租金分次支付納稅調整及申報５６
第五節 建造合同收入確認的會計與稅法差異５８
一、建造合同收入確認的會計核算５８
二、建造合同收入確認的稅法規定６４
三、會計與稅法規定差異分析６４
第六節 非貨幣性資產交換的會計與稅法差異６５
一、非貨幣性資產交換的概念６５
二、非貨幣性資產交換采用公允價值模式計量的會計與稅法差異６５
【案例２－１０】居民企業以非貨幣性資產對外投資業務納稅調整及申報６７
三、非貨幣性資產交換采用成本模式計量的會計與稅法差異７３
【案例２－１１】非貨幣性資產交換采用成本模式計量納稅調整及申報７３
四、非貨幣性資產交換中涉及多項資產交換的會計處理７７
第七節 債務重組收益的會計與稅法差異７７
一、債務重組定義和重組方式的會計與稅法差異７７
二、以現金清償債務的債務重組會計與稅法差異７８
三、以非現金資產清償債務，企業債務重組的會計與稅法差異８０
【案例２－１２】以原材料、庫存商品等存貨清償債務納稅調整及申報８１
【案例２－１３】以固定資產清償債務納稅調整及申報８３
四、將債務轉為資本的債務重組會計與稅法差異８６
五、修改其他債務條件的債務重組會計與稅法差異８８
第八節 政策性搬遷業務的會計與稅法差異８９
一、政策性搬遷業務的會計處理８９
二、政策性搬遷業務的稅法規定９０
三、政策性搬遷業務的會計與稅法差異９３
四、政策性搬遷業務納稅調整及納稅申報９３
【案例２－１４】政策性搬遷業務納稅調整及申報９４
第九節 收入確認中幾個特殊問題的會計與稅法差異９８
一、視同銷售收入的確認９８
【案例２－１５】將自產貨物用于職工福利業務納稅調整及申報９９
【案例２－１６】將自產貨物用于捐贈業務納稅調整及申報１００
【案例２－１７】將自產用于對外投資業務納稅調整及申報１０１
二、捐贈收入的會計與稅法差異１０２
三、政府補助的會計與稅法差異１０３
【案例２－１８】政府補助屬于征稅收入業務納稅調整及申報１０７
【案例２－１９】政府補助屬于不征稅收入業務納稅調整及申報１０９
第３章 投資活動收益確認的會計與稅法差異１１２
**節 投資收益基本概念的會計與稅法差異１１２
一、投資收益的概念１１２
二、投資收益的范圍１１３
第二節 利息收入確認的會計與稅法差異１１４
一、利息收入構成的會計與稅法差異１１４
二、持有至到期投資的初始計量與計稅基礎１１４
三、持有至到期投資收益確認的會計與稅法比較１１５
【案例３－１】國債利息收入業務納稅調整及申報１１７
第三節 股息、紅利收益確認的會計與稅法差異１２１
一、股息、紅利收益確認的會計處理１２１
二、股息、紅利收益確認的稅法規定１２２
三、股息、紅利收益的差異分析１２２
四、股息、紅利收益納稅調整及申報１２３
【案例３－２】股息、紅利收益納稅調整及申報１２３
第四節 投資資產持有期間其他收益的會計與稅法差異１２５
一、公允價值變動損益的會計與稅法差異１２５
【案例３－３】公允價值變動損益納稅調整及申報１２６
二、可供出售金融資產期末計價的會計與稅法差異１２６
三、長期股權投資持有期間的會計核算１２７
【案例３－４】權益法下長期股權投資初始成本調整業務納稅調整及申報１２８
四、長期股權投資計稅基礎的確定１３１
五、長期股權投資會計與稅法差異綜合分析１３１
【案例３－５】長期股權投資業務納稅調整及申報１３２
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