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“營改增”快問快答598 版權信息
- ISBN：9787516413029
- 條形碼：9787516413029 ; 978-7-5164-1302-9
- 裝幀：暫無
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>
“營改增”快問快答598 本書特色
根據全新營改增政策編訂，圍繞營改增概述、納稅人認定管理、發票領購、開具與管理、進項稅額抵扣、應納稅額計算、優惠政策運用、納稅申報等內容進行編排。本書以問答形式表現，集中提煉了截至目前在營改增實施過程中納稅人遇到的常見問題、疑難問題，一一做出精確的回答，完全是一本營改增操作手冊，便于讀者朋友根據自己的實際情況有針對性的查閱相關問題的解決辦法。
“營改增”快問快答598 內容簡介
本書共分為七章, 主要內容包括: 哪些行業納入了“營改增”的征稅范圍? ; 我國“營改增”工作進程是怎樣的? ; 面對“營改增”, 納稅人應做哪些工作等。
“營改增”快問快答598 目錄
1哪些行業納入了“營改增”的征稅范圍？2我國“營改增”工作進程是怎樣的？3面對“營改增”，納稅人應做哪些工作？4“營改增”后，企業的稅收負擔是增加了還是減少了？5全國全行業“營改增”后的稅目主要包括哪些？6“營改增”后，我國增值稅稅率及征收率共有多少檔，分別是什么？7“營改增”后各稅率適用具體的應稅行為是哪些？8鐵路運輸服務歸屬于“營改增”哪個稅目下？9“營改增”交通運輸服務中的陸路運輸服務包括哪些？10“營改增”交通運輸服務中的水路運輸服務包括哪些？11“營改增”交通運輸服務中的航空運輸服務包括什么？12 “營改增”交通運輸服務中的管道運輸服務包括什么？13“營改增”銷售服務中的郵政服務包括哪些？14“營改增”銷售服務中電信服務包括哪些？15“營改增”銷售服務中金融服務包括哪些？16“營改增”金融服務中貸款服務主要指哪些？17“營改增”金融服務中直接收費金融服務主要指哪些？18“營改增”金融服務中保險服務主要指哪些？19“營改增”金融服務中金融商品轉讓主要指哪些？20“營改增”銷售服務中建筑服務包括哪些？21“營改增”現代服務中的研發和技術服務包括哪些？22“營改增”現代服務中的信息技術服務包括哪些？23“營改增”現代服務中的文化創意服務包括哪些？24“營改增”現代服務中的物流輔助服務包括哪些？25“營改增”現代服務中的租賃服務包括哪些？26“營改增”現代服務中的鑒證咨詢服務包括哪些？27“營改增”現代服務中的廣播影視服務有哪些？28“營改增”現代服務中的商務輔助服務有哪些？29“營改增”生活服務中的文化體育服務有哪些？30“營改增”生活服務中的教育醫療服務有哪些？31“營改增”生活服務中的旅游娛樂服務有哪些？32“營改增”生活服務中的餐飲住宿服務有哪些？33“營改增”生活服務中的居民日常服務有哪些？34“營改增”銷售無形資產包括哪些內容？35“營改增”銷售不動產包括哪些內容？36什么是不動產？37什么是金融機構？38什么是員工制家政服務員？39房地產行業自行開發房地產項目，主要包含哪些？40什么是房地產老項目？41申請《建筑工程施工許可證》應具備什么條件？42納稅人提供融資性售后回租服務按何稅目繳納增值稅？43“營改增”后，金融行業納入“營改增”，公司收到的存款利息，需要繳納增值稅嗎？44公司汽車遇險，收到的保險公司的賠償，需要開具增值稅發票，繳納增值稅嗎？45我公司是房地產開發企業，公司代房管部門向業主收取的住房專項維修基金，需要繳納增值稅嗎？46個人在境內提供增值稅應稅服務，是否需要繳納增值稅？47凡是營業稅納稅人都需要進行“營改增”確認登記嗎？48公共租賃住房經營管理單位出租公共租賃住房需要繳納增值稅么？49出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用按照什么稅目繳納增值稅？50什么是“程租業務”和“期租業務”，此項業務是按照水路運輸服務還是按照租賃服務繳納增值稅？51納稅人提供航天飛行器發射服務按何稅目繳納增值稅？52健身房屬于哪種稅目？應該改征增值稅嗎？53無運輸工具承運業務按何稅目繳納增值稅？54出租建筑物、構筑物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位應按什么征稅？55以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤按何稅目繳納增值稅？56小汽車代駕業務是否屬于“營改增”哪個行業，適用哪個稅目？57收派服務應列入“營改增”哪個稅目？58代理郵政速遞業務應列入“營改增”哪個稅目？59商標使用費應列入“營改增”哪個稅目？60婚禮慶典服務應列入“營改增”哪個稅目？61公交公司車身廣告業務列入“營改增”哪個稅目？62酒店提供會議場所收取費用是否可以列入“現代服務——會議展覽服務”稅目？63公司提供著作權轉讓的服務列入“營改增”哪個稅目？64電視劇后期字幕制作列入“營改增”哪個稅目？65公司對引進的外國影視作品進行字幕錄制及翻譯列入“營改增”哪個稅目？66景區內的租船業務應列入“營改增”哪個稅目？67公司將閑置的倉庫出租出去應列入“營改增”哪個稅目？68企業租賃航空公司飛機與機組人員用于宣傳公司活動是否屬于“現代服務——租賃服務”？69租賃公司租給采礦企業挖掘機并派人代為駕駛應列入“營改增”哪個稅目？70公司從事特種設備檢測應列入“營改增”哪個稅目？71提供汽車年檢服務應列入“營改增”哪個稅目？72母子公司間收取的服務費應按哪個稅目稅率繳納增值稅？是否可以開具增值稅專用發票？73房地產開發公司涉及的增值電信服務是否屬于“營改增”的范圍？74電信出租帶寬業務應列入“營改增”哪個稅目？75園林綠化維護應列入“營改增”哪個稅目？76總公司支付給超市里的“促銷服務費”應列入“營改增”哪個稅目？77救災物資儲備中心提供的救災物資儲備應列入“營改增”哪個稅目？78勞務派遣行業應列入“營改增”哪個稅目？79車輛調度服務是否應列入“營改增”哪個稅目？80貨物運輸代理服務應列入“營改增”哪個稅目？81公司提供的停車服務應列入“營改增”哪個稅目？82代理進口報關服務應列入“營改增”哪個稅目？83網吧業務應列入“營改增”哪個稅目？84哪些納稅人可認定為增值稅一般納稅人？85哪些納稅人不得辦理增值稅一般納稅人認定手續？86納入“營改增”的一般納稅人企業的銷售額標準是多少？87一般納稅人認定標準中的年應稅銷售額是否包含免稅銷售收入？88一般納稅人的認定標準中所涉及的年應稅銷售是否包含查補銷售額？89“營改增”企業的年應稅收入低于500萬元，可以申請一般納稅人資格嗎？90企業在“營改增”前應稅服務年銷售額就超過了500萬元，“營改增”后必須認定為增值稅一般納稅人嗎？91“營改增”企業應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準，可以不辦理一般納稅人資格嗎？92超過“營改增”一般納稅人標準的企業不申請一般納稅人資格有什么處罰？93成為一般納稅人后，還可以轉為小規模納稅人嗎？94申請“營改增”一般納稅人資格時主動申請還是等待稅務局通知？95已是一般納稅人企業，兼營“營改增”服務，還需要針對“營改增”服務重新申請一般納稅人資格嗎？96銷售不動產、無形資產也適用于500萬元銷售額的一般納稅人認定標準嗎？97差額征稅納稅人，一般納稅人銷售額如何計算？98兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅行為，一般納稅人銷售額是合并計算還是分別計算？99試點前營業額已達到500萬元，必須申請一般納稅資格嗎？100新開業的公司可以申請一般納稅人資格嗎？101辦理臨時稅務登記的納稅人可以申請一般納稅人資格認定嗎？102免稅企業的年銷售額超過小規模納稅人標準，是否需要辦理增值稅一般納稅人資格認定？103不想認定為增值稅一般納稅人有什么辦法？104一般納稅人變動企業經營地后，其一般納稅人資格是否可以繼續保留？105一般納稅人經營地點變更后，企業遷移后未抵完的進項稅怎么辦呢？106一般納稅人辦理程序是什么樣的？107個體工商戶想要成為增值稅一般納稅人需要符合什么條件？108申請一般納稅人期間的收入如何納稅？109我單位貨物銷售年應稅銷售額為未達到80萬元，納入“營改增”的應稅服務的年應稅銷售額也沒有500萬元，但二者合計超過500萬元，是否必須認定為增值稅一般納稅人？110單位本月銷售固定資產超過500萬元，需要申請增值稅一般納稅人嗎？111新辦企業增值稅一般納稅人認定所需資料有哪些？112認定增值稅一般納稅人時，約談筆錄的作用是什么？113認定為一般納稅人的個體工商戶是否適用增值稅起征點？114每月定額上繳稅款屬于小規模納稅人管理范圍嗎？115被強制認定為增值稅一般納稅人的企業，取得的進項發票可以抵扣嗎？116個體工商戶認定為一般納稅人必須變更稅號？117混業經營的“營改增”試點納稅人在登記為增值稅一般納稅人時銷售額標準應如何確認？118“三證合一”納稅人辦理一般納稅人登記后，是否需要加蓋“增值稅一般納稅人”戳記？119“三證合一”后，稅務登記證件具體指什么？120“三證合一”執行日期規定？新成立企業是否還需要辦理稅務登記？121一般納稅人資格登記的生效時間是如何規定的？122某運輸企業以掛靠方式經營，掛靠人以被掛靠人名義對外經營并由被掛靠人承擔相關法律責任的，以哪一方是納稅人？123經營范圍包含投資管理、市場策劃等的企業是否可以申請增值稅一般納稅人？124房地產企業申請一般納稅人資格需具備哪些條件？125新成立的建筑企業可以申請為一般納稅人嗎？126房地產企業總公司是一般納稅人，設在外地分公司可以認定為增值稅一般納稅人嗎？127小規模納稅企業是否需要辦理有關申請手續？128對可選擇按照小規模納稅人納稅的規定中提到的“不經常”如何把握？129小規模納稅人認定的銷售額度標準是什么？130什么樣的納稅人可以認定為公路內河貨物運輸自開票納稅人？131自開票納稅人資格認定需要提交哪些資料？132貨物運輸業自開票納稅人的認定手續是怎樣的？133認定為一般納稅人后，發生增值稅偷稅、騙取出口退稅等違法行為，稅務機關如何處罰？134增值稅專用發票的概念及種類是如何規定的？135增值稅專用發票的聯次及用途是什么？136發票領購的規定有哪些？137不得領購開具專用發票的規定是什么？138輔導期一般納稅人領購發票是如何規定的？139國稅機關如何控制納稅人的發票領購數量？140“營改增”小規模企業開票額度如何確定？141什么是專用發票*高開票限額？142申請專用發票*高開票限額的程序都有什么？143增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用什么發票？144一般納稅人存在多個開票點，能否攜帶空白發票在異地開票點開具？145專用發票的稅控系統是指什么？146開具增值稅發票時對票面內容的要求有哪些？147稅法對增值稅發票開具時點有哪些要求？148提供建筑服務開具增值稅發票時應注意哪些？149銷售不動產開具增值稅發票時應注意哪些？150出租不動產開具增值稅發票時應注意哪些？151差額征稅的納稅人如何開具增值稅發票？152公司預開增值稅發票是否屬于虛開發票？153“營改增”前領取的地稅發票如何處理？154“營改增”已申報營業稅未開具的發票的服務，應如何處理？155匯總納稅的金融機構，如何使用增值稅發票？156“營改增”后，對一般納稅人及小規模納稅發票使用，有什么具體的規定？157貸款服務可以開具專用發票嗎?158簡易征收項目是否可以開具增值稅專用發票？159無償贈送能否開具增值稅專用發票？160金融商品轉讓，可以開具增值稅專用發票么？161向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產能開具增值稅專用發票嗎？162是否可以給小規模納稅人企業開具增值稅專用發票？163自來水廠代收取的污水處理費能否開具增值稅專用發票？164商場在銷售購物卡時可否向購卡者開具增值稅專用發票?165收到供貨方提供的獎勵能否開具專用發票？166“營改增”試點小規模納稅人能否開具增值稅專用發票？167提供國際貨物運輸代理服務免征增值稅的納稅人是否可以開具發票？168“營改增”企業從事國際貨物運輸代理業務使用何種發票？169房地產企業銷售自行開發“營改增”前的房地產項目，如何開具發票？170納稅人出租不動產，如何開具增值稅發票？171“營改增”后掛靠經營業務如何開具專用發票？172鐵路運輸服務跨地區如何開具發票？173“營改增”后，個人出租不動產，是去地稅代開發票，還是去國稅代開發票？174“營改增”后，小規模納稅人銷售其取得的不動產如何開具發票？175小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，可以自行開具增值稅發票嗎?176一般納稅人銷售兩年前小規模期間購入的固定資產如何開具發票？177能否讓廣播電視運營商開具明細為收視維護費的專用發票？178電信業企業提供套餐服務、融合服務時，如何計算繳納增值稅并開具發票？179公司因自身原因，導致貨物損失，支付購貨方的賠償金，可以索要發票嗎？180增值稅發票商品名稱是否可以開帶英文字母的如“pvc粒料”等？181客戶現金付款，并要求開具增值稅專用發票，可以嗎？182單位委托郵政企業投資海報，該業務可以不開具發票嗎？183公司經營煤礦發生的選礦費和采選費能否開具增值稅發票？184一般納稅人將購入的舊固定資產設備轉讓如何開具發票？185客戶要求開票內容超出了公司的經營范圍，怎么辦？186公司采購包含安裝的設備，能否列示在同一張發票上？187鐵路運輸行業“營改增”后試點前的自制票據是否還可以使用？188“營改增”試點以后，從事機動車零售業務的增值稅一般納稅人是否可以使用非稅控盤開具機動車銷售統一發票？189增值稅專用發票的認證期限是多久？190什么是紅字專用發票？紅字專用發票需要認證嗎？191如何開具紅字專用發票？192增值稅專用發票丟失，如何處理？193增值稅專用發票作廢條件是什么？194增值稅專用發票如何作廢？195“營改增”小規模企業當月開具普票后，對方次月要求開具專票，如何處理？能否將上月發票作廢？196收到增值稅專用發票并已認證，發現票面內容開錯，能否退回作廢重新開具？197本月申報期發現上月開具的增值稅專用發票有誤，能否直接作廢重開？198上月發票作廢且已重開給客戶，但開票系統沒作廢該怎么辦？199單位購買一批貨物發生銷售退回，是否需要取得紅字發票？200銷售一批貨物發生退貨需要開具紅字發票嗎？201補開丟失的機動車銷售統一發票的流程？202上月向客戶開具的機動車銷售統一發票，發生退貨要開紅字發票如何處理？203取得增值稅專用發票，認證不通過怎么辦？204“營改增”后，地稅局可以代開增值稅專用發票嗎？205“營改增”后，地稅局代開發票的流程是怎樣的？206代開專用發票后發生退票如何處理？207免征增值稅的一般納稅人是否可以到稅務機關代開發票？208代開的專用發票銷貨欄填寫企業名稱還是稅務機關名稱？209增值稅納稅人是否應在代開的專用發票上加蓋本單位發票專用章210新辦公司的營業執照正在辦理，能否到國稅代開發票？211地稅局代開的增值稅發票是什么樣的，如何填寫？212未按規定保管專用發票的概念是什么？213發票存根聯的保管期限是多少年？214虛開專用發票的概念和構成虛開專用發票罪？215一般納稅人辦理注銷稅務登記時，開票專用設備和專用發票如何處理？216如何理解進項稅額的含義？217進項稅哪些可以抵扣？218增值稅扣稅憑證包括哪些？219取得增值稅專用發票后，哪些進項稅不可以抵扣？220進項稅不允許抵扣的情形有哪些？221進項稅額轉出是什么意思？222非正常損失的進項稅額轉出條件是什么？223自然災害是否屬于非正常損失？224非正常損失貨物及加工、修理修配等服務的進項稅如何轉出？225非正常損失產品所耗用的加工修理修配服務進項稅如何轉出？226被盜物資已抵扣的進項稅額該如何處理？227已抵扣的固定資產改變用途需要進項稅轉出嗎？228如何判斷“視同銷售”處理還是“進項稅額轉出”處理？229企業報廢的存貨進項稅是否可以做轉出處理？230不能抵扣的進項稅是否可以計入貨物成本？231不能抵扣的進項稅的賬務處理？232進項稅的抵扣期限有什么具體規定？233獲得一般納稅人資格前的取得的進項稅額是否可以抵扣？234“營改增”后不動產抵扣政策有什么變化？235不動產抵扣的范圍主要包括哪些？236取得不動產增值稅專用發票，分兩年抵扣，兩次抵扣的時點分別為什么時候?237企業取得不動產后，尚有40%未抵扣，出售該不動產，未抵扣部分還能抵扣嗎？238企業取得不動產全部抵扣后，不動產改變用途，用于不可抵扣項目，如何計算進項稅轉出額？239企業取得不動產抵扣60%后，不動產改變用途，用于不可抵扣項目，如何計算進項稅轉出額？240企業取得不動產抵扣60%后，該不動發生非正常損失，如何計算進項稅轉出額？241不得抵扣進項稅額的不動產，發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，如何計算可抵扣進項稅額？242納稅人進行清算時，不動產尚有40%進項稅未抵扣，如何處理？243兼有不同計稅方法房地產企業進項稅，如何計算不得抵扣額？244發票認證系統費用能否抵減增值稅？245收到增值稅稅控系統的技術維護費的普通發票，可否全額抵減增值稅？246對進項稅額進行檢查時應注意哪些事項？247購進農產品，怎樣抵扣進項稅額？248一般計稅方法的納稅人無法劃分不得抵扣的進項稅怎樣計算？249固定資產改變用途，符合抵扣條件時如何計算抵扣額？250公司適用兩種不同稅率取得的增值稅專用發票哪些可以抵扣？251本月進項稅多于銷項稅應該如何處理？252“營改增”之前的留抵稅金賬務如何處理？253增值稅一般納稅人，“營改增”后有留抵進項稅額該如何處理？254總分機構匯總計算繳納增值稅中匯總的進項稅包括的范圍是什么？255“營改增”后是不是只要拿到增值稅專用票都可以抵扣？256什么樣的情況不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票？257取得專用發票，但是沒附發票清單，還能抵扣進項稅額嗎？258公司自建房屋，現購進日光燈具用于照明，是否可以抵扣進項稅?259外貿企業取得出口貨物運輸費用的增票，能否用來抵扣內銷所產生的銷項稅額？260貨物銷售和運輸服務兼有的公司，“營改增”后銷售額是否分別核算？261公司車輛維修費用的增值稅進項稅額是否可以抵扣？262服務業一般納稅人是6%的稅率，收到的進項可以按照17%抵扣嗎？263“營改增”后，是否所有進項發票都可以抵扣？汽車裝飾費可以抵扣嗎？264公司取得食堂購買的職工福利品增值稅專用發票，進項是否可抵扣？265中央空調、電梯等是否可以進項稅抵扣?266企業在自家廠區內安裝路燈，安裝路燈是否可以抵扣進項稅？267企業房屋內節能燈或電線更換可否抵扣進項稅？268信息咨詢服務企業稅率6%，取得17%高稅率專票的是否可以抵扣？269“營改增”后，系統維護費、技術服務費去國稅開發票，可以開6%專用發票嗎？270投資顧問費等與貸款直接相關的費用進項稅能否抵扣？271“營改增”后，運輸業的發票哪些是可以抵扣的，會計分錄怎么處理？272“營改增”后，展覽制作公司收到的材料費的增值稅專用發票可以抵扣嗎？273公司融資租賃了一批設備，進項稅可以抵扣嗎？274“營改增”，租賃性質的一般納稅人，進項稅可以抵扣嗎？275“營改增”后，新版的3%與11%稅率的運輸發票分別如何抵扣？276“營改增”后一般納稅人企業的汽車耗油能否抵扣？277郵政企業分支結構可否抵扣進項稅？278網絡監控設備進項稅是否可以抵扣？279企業購進汽車能否抵扣進項稅？280收款與開票單位不一致可以抵扣進項稅嗎？281不慎丟失了海關完稅憑證如何抵扣進項稅？282企業購入衛生用品取得專用發票能否抵扣進項稅？283購入職工食堂的炊具是否可以抵扣進項稅額？284增值稅抵扣發票，數額較大，能否跨年使用？年終一定要達到稅負嗎？285企業購買的工作服能不能抵扣進項稅？286當月認定的一般納稅人當月能否抵扣進項稅？287超過認證期未認證的進項稅一定不能抵扣嗎？288增值稅專用發票丟失還能抵扣嗎？289“營改增”后取得了“維修費”增值稅專票，可以抵扣嗎？290鋼管租賃公司是不是“營改增”企業？購入的固定資產進項稅能抵扣嗎？291服務業“營改增”后開具的管理費之類的增值稅專用發票上的稅金能抵扣嗎？292小規模廣告代理企業，“營改增”后企業怎么計稅？293報社有免稅、應稅收入，進項稅如何劃分？294租賃公司簽訂汽車租賃合同，該項目的進項稅額是否可以抵扣？295移動公司發票只開具金額和稅額，未填寫規格型號，該如何處理？296小規模廣告公司取得的廣告收入是否可以進行差額征稅，按抵扣后金額計算應納稅額？297租用運輸公司車輛購進蔬菜，進項稅可以抵扣嗎？298增值稅發票在網上認證以后就不用再去稅務局了嗎？299企業注銷登記前尚未抵扣的進項稅額能否繼續抵扣？300外貿企業出口貨物的境內運費取得的進項稅是否可以抵扣？301已認證通過的增值稅專用發票，上月忘記申報抵扣了，本月還可以抵扣嗎？302以保理方式將未到期應收租金的債權轉讓給銀行的租金屬于增值稅征稅范圍？303收到的海關繳款書，網上稽核比對結果為重號，應如何處理？304試點納稅人2016年5月1日后取得的不動產，其進項稅額應如何抵扣？305納稅人接受貸款服務向貸款方支付的咨詢費能否抵扣進項稅額？306原增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得的不動產能否抵扣？307原增值稅一般納稅人兼有銷售服務、無形資產或者不動產的，截止到納入“營改增”試點之日前的增值稅期末留抵稅額，能否抵扣？308“營改增”后增值稅計算方法有哪些？309選擇簡易計稅方法需要注意哪些問題？310一般納稅人可按5%的征收率征收的簡易計稅方法情形有哪些？311一般納稅人可按3%的征收率征收的簡易計稅方法情形有哪些？312一般納稅人選擇簡易辦法可減按2%征收的情形有哪些？313銷售使用過的房產，可以按銷售使用過的固定資產2%簡易征收增值稅嗎？314納稅人發生哪些業務，可以實行“差額征稅”？315建筑服務“營改增”后如何納稅？316建筑企業跨縣市建筑工程，如何計算預繳增值稅額?317銷售不動產“營改增”后如何納稅？318房地產企業一般納稅人“營改增”后如何納稅？319房地產企業小規模納稅人“營改增”后如何納稅？320房地產企業計算銷售額中允許扣除的當期土地價款是如何計算的？321我公司主營業務為不動產租賃，“營改增”后，國稅局直接認定我公司為一般納稅人，是不是從2016年5月1日后，我公司取得的租賃收入，全部需要按11%繳納增值稅？322我公司主營業務為不動產出租，每年的出租收入達不到500萬元，“營改增”后，我可以申請小規模納稅人按3%稅率繳納增值稅嗎？323個人出租不動產，應如何繳納增值稅？324“營改增”后廣告業的文化事業建設費如何繳納？325以前年度補繳增值稅銷售額應該如何處理？326銷售額匯率計算有哪些具體規定？327小微企業銷售額小于3萬元免征增值稅，該銷售額是含稅還是不含稅銷售額？328小微企業免稅月銷售額低于3萬元免征增值稅，該銷售額是否指的是每月平均銷售額？329國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅是按月還是按季度計算？330代理服務銷售額如何確定？331日常業務中的價外費用有哪些？332哪些業務屬于視同提供應稅服務，如何確定銷售額？333旅游公司簡易征收中可以從銷售額中扣除的費用都有哪些？334旅游公司發生的支出，取得的哪些票據可以作為扣除銷售額的依據？335納稅人兼營免稅、減稅項目的，銷售額如何確定？336納稅人提供適用不同稅率增值稅應稅項目如何核算銷售額？337公司銷售使用過的固定資產，能否開具專用發票，如何計算銷售額和應納稅額？338終止銷售合同收到的賠償款屬于價外費用嗎？需繳納增值稅嗎？339納稅人發生試點前后跨年度業務時應如何處理？340分支機構發生《應稅服務范圍注釋》所列業務，如何計算繳納增值稅？341總機構匯總的銷售額包括哪些？其銷項稅額、進項稅額、應納稅額有何規定？342零稅率應稅服務增值稅退（免）稅的計稅依據是什么？343“營改增”之后，哪些項目實行增值稅即征即退？344哪些情形不屬于在境內提供應稅服務？345小規模納稅人銷售舊車，要納稅申報嗎？346小規模納稅人，經營商標代理業務是否可以差額繳納增值稅？347小規模納稅人按每張發票計稅還是月底統一計稅？348“營改增”后，對運輸公司所開的稅票有什么影響？349運輸業“營改增”后還按差額征稅嗎？350購買的稅控盤及稅控系統年服務費如何進行稅務與賬務處理？351“營改增”試點后，航空運輸業哪些情況下不征收增值稅？352航空公司的增值稅應稅銷售額包括機場建設費嗎？353出口企業支付海運費是否需要代扣11%的增值稅？354新設立的小規模貨運代理公司繳納增值稅可以差額納稅嗎？355“營改增”后郵政企業代辦的哪些業務可以免征增值稅？356境內單位和個人向我國境外單位提供電信業服務，增值稅有何規定？357“營改增”后出租輸電線路是否應該繳納增值稅？358“營改增”后廣告公司營業稅隨征稅費是否還要交？359境外單位或者個人在境內提供應稅服務扣繳義務人怎樣計算應扣繳稅額？360有形動產經營租賃選擇簡易計稅方法的范圍如何掌控？361非法人分支機構之間調撥固定資產是否繳納增值稅？362“營改增”后計算機零售單位，同時提供軟件安裝勞務，是否需要分開核算？363“營改增”后小規模企業預收的倉儲服務費要不要預先交增值稅？364“營改增”以后，融資租賃企業的銷項稅額有何具體規定？365現代服務業增值稅一般納稅人適用6%稅率的，是否可調整為3%？366“營改增”試點納稅人取得的專利技術服務收入如何納稅？367母公司兼并子公司，子公司的固定資產和存貨轉移給母公司，是否需要繳納增值稅？368售后免費配件維修應該如何繳納增值稅？369幾種增值稅特殊銷售方式的銷售額應該如何確定增值稅應稅收入？370給武裝部隊的慰問品是否需要視同銷售繳納增值稅？371供應商提供的賠償款是否要繳納增值稅?372收取的快遞公司賠償款是否繳納增值稅？373營業稅實行差額計稅的企業，“營改增”前沒有扣除的部分，“營改增”后如何處理？374“營改增”之前的業務發生退款，能否沖減銷售額，少納增值稅？375試點納稅人提供應稅服務，發生服務中止情形應如何處理？376試點納稅人發生銷售折扣行為應如何計稅？377不同稅率的銷售業務未分開核算應該如何納稅？378“營改增”后投資咨詢服務行業，取得水電費等專用發票17%的稅率，能否抵扣？379自查上年度增值稅，調增收入已補交稅款及滯納金，賬務上如何處理？380“營改增”試點納稅人的增值稅起征點如何確定？381一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，能否選擇適用簡易計稅方法計稅？382一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，能否選擇適用簡易計稅方法計稅?383哪些建筑服務適用簡易計稅方法計稅?384房地產行業“營改增”后銷售不動產按照多少稅率征稅？385房地產企業“營改增”后銷售“營改增”前建造的不動產，如何納稅？386一般納稅人房地產企業“營改增”后銷售“營改增”后建造的不動產，可以選擇簡易征收嗎？387建筑業增值率稅率和征收率是多少?388“營改增”試點納稅人中，已登記為一般納稅人的個體工商戶能適用增值稅起征點的規定嗎？389公司外地的房產租賃業務的計征稅率是多少？390“營改增”后，一般納稅人銷售外購的不動產如何計征增值稅？391一般納稅人銷售自建的不動產如何計征增值稅？392“營改增”后，小規模納稅人銷售外購的不動產如何計征增值稅？393“營改增”后，小規模納稅人銷售自建的不動產如何計征增值稅？394房地產開發企業銷售自建的房產如何計征增值稅？395個體工商戶銷售購買的住房如何計征增值稅？396小規模納稅人出租其取得的不動產應該如何繳納增值稅？397收取的高速路通行費用如何繳納增值稅？398某房產公司自行建造商品房予以出售應該如何繳納增值稅？399一般納稅人企業可提供跨省的建筑裝飾服務，應該如何計征增值稅？400小規模納稅人跨縣（市）提供建筑勞務如何計稅？401納稅人發生融資性售后回租業務，從銷售額中扣除向承租方收取的有形動產價款本金，本金部分應如何扣除？402國稅部門對個人出租住房或轉讓二手房如何征收增值稅？403出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用如何繳稅？404其他個人銷售其取得的不動產（不含其購買的住房），如何預繳增值稅405試點納稅人納入“營改增”試點之日前發生的應稅行為，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應如何補繳？406油氣田企業發生應稅行為是否適用《試點實施辦法》規定的增值稅稅率？4072016年5月1日以后開展的融資租賃業務的銷售額是什么？408提供客運場站服務的一般納稅人的銷售額是什么？409小規模納稅人的房地產開發企業銷售開發的房地產項目，是否可以扣除受讓土地的價款？410“營改增”后哪些項目免征增值稅？411“營改增”試點納稅人適用免征增值稅服務范圍有哪些？412“營改增”試點納稅人適用零稅率的服務有哪些？413建筑業哪些可以免征增值稅?414不征收增值稅項目包括什么？415哪些跨境服務免征增值稅？416哪些法規明確了“營改增”納稅人提供跨境服務的增值稅優惠政策？417納稅人提供跨境服務申請免征增值稅，是否必須與服務接受方簽訂跨境服務書面合同？418提供跨境服務的“營改增”納稅人申請免稅是否需要辦理免稅備案手續？419納稅人辦理跨境服務免稅備案手續需要提交哪些資料？420原簽訂的跨境服務合同發生變更，是否需要重新辦理跨境服務免稅備案？421納稅人提供跨境服務符合免稅規定的，可以放棄免稅嗎？422間接提供國際貨物運輸代理服務的納稅人能否免征增值稅？423境內企業提供國際貨運代理服務可以免征增值稅嗎？424納稅人辦理國際貨物運輸代理免征增值稅手續時，主管稅務機關如何處理？425“營改增”納稅人間接提供國際貨物運輸代理服務能否放棄免稅權力？426“營改增”納稅人哪些項目適用增值稅即征即退政策？427稽查查補的增值稅稅款可否享受即征即退政策？428“營改增”后管道運輸企業可以享受增值稅即征即退的優惠政策嗎？429即征即退的增值稅轉入營業外收入，是否繳納企業所得稅？430“營改增”前的銷售額與“營改增”后的銷售額均未超過3萬元，但合計超過3萬元，還適用小微企業免征增值稅的優惠政策嗎？431按季納稅的小規模納稅人，經營不足一季度，如何享受小微企業免征增值稅待遇？432小規模納稅人月收入3萬元以下，減免增值稅的同時，能否同時減免城建稅、地方教育附加等？433出租不動產，一次預收一年租金26萬元，一次開具發票，是否可以享受小微企業免征增值稅優惠？434小微企業免征增值稅需要備案嗎？435增值稅一般納稅人支付的遠程報稅服務費能否在增值稅應納稅額中全額抵減？436電信業納稅人可享受哪些稅收優惠政策？437企業重組涉及轉讓貨物免征增值稅嗎？438“營改增”后提供技術轉讓、技術咨詢、技術開發的服務是否享受增值稅減免政策？439納稅人銷售再生水是否享受增值稅免稅政策？440從事黨報黨刊發行的企業是否享受增值稅優惠政策？441拍賣免稅貨物是否免征增值稅？442未單獨核算資源綜合利用產品銷售額和應納稅額的納稅人，是否可以享受資源綜合利用產品及勞務增值稅優惠政策？443國家對待安置殘疾人的企業的增值稅優惠政策都有哪些？444安置殘疾人單位可否同時享受多項增值稅優惠政策？445“營改增”企業雇用軍隊轉業干部有哪些增值稅優惠政策？446從事個體經營的隨軍家屬，需要出具何種證明可免征增值稅？447“營改增”后失業人員從事個體經營，存在什么增值稅優惠政策？448從事技術研發類業務的“營改增”企業享受免征增值稅優惠是否需要進行備案？449“營改增”后提供境外會展服務能享受免稅政策嗎？450“營改增”后提供專業技術的服務是否享受增值稅減免政策？451關于鼓勵科普事業發展的進口稅收增值稅優惠政策有哪些？452文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業，增值稅優惠政策有哪些？453軟件產品的開發和銷售有何增值稅優惠政策？454能否列舉軍隊系統可享受增值稅優惠政策的企事業單位？455出口企業能否辦理退稅？456可以免征增值稅的托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務收入包括什么？457國內生產性一般納稅人企業向國外企業提供軟件服務享受哪些增值稅優惠政策？458納稅人銷售自產電力產品有沒有增值稅優惠政策？459辦理減免稅申報和備案事項時，怎樣知道減免稅政策代碼？460“營改增”試點納稅人發生增值稅應稅行為適用免稅、減稅的能放棄免稅、減稅嗎？461“營改增”試點納稅人發生應稅行為同時適用免稅和零稅率的可以進行選擇嗎？462在境外提供的廣播影視節目(作品)的播映服務，是否可以適用免征增值稅政策？463在境外提供的文化體育服務、教育醫療服務、旅游服務，是否可以適用免征增值稅政策？464境內的單位和個人提供的跨境服務中，與出口貨物有關的那些服務，是否可以適用免征增值稅政策？465境內的單位和個人向境外單位提供哪些服務和無形資產，可以適用免征增值稅政策？466境內的單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務，是否可以適用免征增值稅政策？467可以免征增值稅的醫療服務指什么？468提供教育服務免征增值稅的收入指什么？469紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務哪些收入可以免征增值稅？470寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入可以免征增值稅么？471哪些金融商品轉讓收入免征增值稅？472金融同業往來利息收入免征增值稅，具體包括什么？473同時符合什么條件的擔保機構從事中小企業信用擔保或者再擔保業務取得的收入(不含信用評級、咨詢、培訓等收入)3年內免征增值稅？474國家商品儲備管理單位及其直屬企業承擔商品儲備任務，哪些收入可以免征增值稅？475擔保機構免征增值稅政策如何進行備案？476國家商品儲備管理單位及其直屬企業承擔商品儲備任務，從中央或者地方財政取得的可以免征增值稅的利息補貼收入和價差補貼收入指什么？477保險公司哪些保費收入可以享受增值稅優惠政策？478什么是統借統還業務？統借統還業務有增值稅優惠政策么？479哪些利息收入可以免征增值稅？480哪些政府性基金和行政事業性收費可以免征增值稅？481保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入免征增值稅備案需要提交什么資料？482享受免征增值稅優惠的農戶小額貸款利息中農戶具體有什么規定？483擔保收入免征增值稅的條件是什么？484融資性售后回租服務能否享受即征即退優惠？485家政服務企業的什么收入可以免征增值稅？486提供經紀代理服務如何繳納增值稅？487試點納稅人提供旅游服務如何計算增值稅？488視同銷售服務、無形資產或者不動產如何確定銷售額？489政府舉辦進修班、培訓班取得的哪些收入可以免征增值稅？490按照國家有關規定應取得相關資質的國際運輸服務項目能否適用增值稅零稅率政策？491境內單位和個人提供的國際運輸服務，適用什么增值稅政策？492個人無償轉讓不動產能否享受增值稅優惠政策？493福利彩票、體育彩票的發行收入能否享受增值稅優惠政策？494軍隊空余房產租賃收入能否享受增值稅優惠政策？495為了配合國家住房制度改革，企業、行政事業單位按房改成本價、標準價出售住房取得的收入能否享受增值稅優惠政策？496一般納稅人提供管道運輸服務，是否仍可以享受增值稅即征即退政策？497納稅人提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務，有哪些優惠政策？498“營改增”后，個人銷售免稅住房辦理免稅政策的規定有哪些？499全面實施“營改增”后，境內的單位和個人提供國際運輸服務，是否仍適用增值稅零稅率政策？國際運輸服務包括哪些形式？500境內的單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的哪些服務，是否可以適用增值稅零稅率政策？501境內的單位和個人提供的跨境服務中，境內的單位和個人提供的哪些與工程項目有關的服務可以享受免征增值稅政策？502會議展覽地點在境外的會議展覽服務，是否可以適用免征增值稅政策？503存儲地點在境外的倉儲服務，是否可以適用免征增值稅政策？504隨軍家屬能否享受增值稅優惠政策？505軍隊轉業干部能否享受增值稅優惠政策？506直接收費金融服務是否可以適用免征增值稅政策？507境內的單位或個人提供程租服務是否可申請適用增值稅零稅率政策？508對于納稅申報的概念如何理解？509“營改增”后，納稅申報的納稅人主要有哪些？510“營改增”后，增值稅的納稅期限是如何規定的？511“營改增”后，增值稅納稅地點如何規定？512“營改增”納稅人增值稅納稅義務發生時間如何確認？513“營改增”后，一般納稅人需要填寫哪些納稅申報表？514“營改增”后，小規模納稅人需要填寫哪些納稅申報表？515“營改增”后過渡期內對納稅申報期有什么特殊的規定嗎？516納稅人跨縣（市）提供應稅服務需填寫《增值稅預繳稅款表》嗎？517什么叫做納稅申報的順延及延期？518納稅申報的申報方式主要有哪幾種？519房地產企業一般納稅人，如何進行納稅申報？520房地產企業小規模納稅人，如何進行納稅申報？521房地產企業一般納稅人如何預繳稅款？522房地產企業小規模納稅人如何預繳稅款？523原匯總納稅的金融機構，“營改增”后，如何匯總納稅？524“營改增”后，銷售不動產是在地稅局申報還是在國稅局申報納稅？525納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，在向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款時，需提交哪些資料？526a級納稅人如何申報抵扣？527“營改增”后，要到稅務局辦理手續嗎，納稅申報怎樣報？528一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動產，應如何繳納增值稅？529“營改增”后，納稅申報表及其附列資料有哪些？530網上納稅申報的步驟以及注意事項有哪些？531增值稅一般納稅人在申報時需填寫哪幾類表？532納稅申報時需要準備哪些證件及資料？533匯總繳納增值稅，分支機構是否需要進行零申報？534車輛掛靠的小車隊，每月收的管理費，如何納稅申報？535年底企業所得稅申報表是否必須與增值稅申報表中收入一致？536取消增值稅專用發票認證后，一般納稅人如何填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）？537“營改增”試點納稅人的納稅期限有哪些？538哪些“營改增”試點納稅人可以適用1個季度的納稅期限？539輔導期納稅人增值稅申報表附表二如何填制？540小規模納稅人主表中第三欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”指什么？541混合經營的廣告公司申請為一般納稅人后，如何申報？542新成立的一家公司注冊地與銷售地不一致應在哪里進行納稅申報？543“營改增”之后轉讓非專利技術在增值稅申報表哪里填？544“營改增”一般納稅人，購買稅控機，怎樣辦理減免手續？545“營改增”一般納稅人，購買稅控機的費用應如何填寫報表？546“營改增”后選擇上期留抵稅額需掛賬處理，怎樣才能清除本年累計數？547融資租賃出口退稅及申報應該如何辦理？548外貿綜合服務企業符合什么條件可以按照自營出口申報退（免）稅？549辦理增值稅免抵退稅申報應向主管稅務機關提供什么資料？550增值稅零稅率應稅服務提供者放棄適用增值稅零稅率，還能否申報退免稅？551總分機構試點納稅人如何申報繳納增值稅？552企業申報時信息核對不符，無法通過預申報審核，應該如何處理？553企業在退稅申報期到期時信息核對不符，無法通過預申報審核，如何處理？554納稅申報的法律責任是如何規定的？555“營改增”試點納稅人中的固定業戶的增值稅納稅地點如何確定？556“營改增”試點納稅人中的非固定業戶的增值稅納稅地點如何確定？557“營改增”試點納稅人中其他個人提供建筑服務的增值稅納稅地點如何確定?558“營改增”試點納稅人轉讓自然資源使用權的增值稅納稅地點如何確定?559“營改增”試點納稅人能否匯總納稅？560公司近期要出租廠房，但該廠房不在機構所在地如何申報納稅？561“營改增”試點納稅人銷售或者租賃不動產的增值稅納稅地點如何確定?562建筑行業預收款方式的納稅義務發生時間是什么時候?563金融機構發放貸款結息日后的利息如何繳納增值稅？564增值稅減免稅申報明細表的免稅銷售額填寫含稅還是不含稅銷售額？565“營改增”試點哪些納稅人適用按季申報的規定？566一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產，在哪進行納稅申報？567一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，在哪進行納稅申報？568一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得的不動產，在哪進行納稅申報？569一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，在哪進行納稅申報？570原增值稅一般納稅人兼有銷售服務、無形資產或者不動產的，之前形成留抵稅額，如何填報《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）？571“營改增”后的銷售服務，是否應在《增值稅納稅申報表》第2欄應稅勞務銷售額中單獨反映？572營業稅改征增值稅后，增值稅小規模納稅人是否需要報送《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）？573小規模納稅人在稅務機關代開的增值稅專用發票如何填寫增值稅申報表？574“營改增”一般納稅人進行申報時需提供哪些資料？575“營改增”小規模納稅人進行申報時需提供哪些資料？576哪些申報資料可由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局來確定？577“營改增”后納稅申報的方式有哪些？578小規模納稅人是否必須填報《增值稅減免稅申報明細表》？579取消增值稅專用發票認證后，一般納稅人如何填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）？580哪些情形應該填報《增值稅預繳稅款表》？581“營改增”試點按季申報的納稅人有哪些？5822016年下半年出租去年購買的商鋪，應該在什么時候預繳稅款和進行納稅申報？583建筑安裝企業5月申報期到時候是在地稅申報還是在國稅申報？584建筑企業“營改增”了，那企業所得稅是不是也要改到國稅？585“營改增”之后要使用防偽稅控設備，什么時候可以開始購買稅控設備？586一家企業享受多重優惠政策，如何填寫《增值稅減免稅申報明細表》？587國家稅務總局2016年第13號公告里其他納稅申報資料是否報送主管稅務機關？588建筑企業異地繳納預繳稅款，申報時申報表如何體現？589《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》涉及到的名詞是如何解釋的？590《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》如何填寫？591如何填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）？592如何填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）？593如何填寫《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）？594如何填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）？595如何填寫《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產分期抵扣計算表）？596如何填寫《固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表》？597如何填寫《本期抵扣進項稅額結構明細表》？598如何填寫《增值稅減免稅申報明細表》？
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“營改增”快問快答598 作者簡介
王彩霞，納稅服務網（北京航天在線網絡科技有限公司）特聘專家，注冊會計師，注冊稅務師，注冊資產評估師。長期從事交通運輸業、服務業、房地產企業、高新技術企業等行業的稅務籌劃與財稅知識培訓。有物流企業、大型商貿流通企業及會計師事務所多年工作經驗，參與過多家上市公司年報審計、IPO審計、企業所得稅匯算清繳審計、土地增值稅審計及財務盡職調查等。納稅服務網（北京航天在線網絡科技有限公司）依托航天信息股份有限公司推動金稅工程10余年來積累的納稅企業用戶資源、技術服務優勢以及遍布全國700余家服務單位，是一家面向全國納稅人，專注于服務納稅人，為企業的經營發展提供專業涉稅服務和電子商務服務的網站，是為納稅人提供財稅咨詢、法律法規、會計網校、會員購物等服務，是財會人員學習、工作、交流的網上家園。
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