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稅務核算疑難問答 版權信息
- ISBN：9787509603185
- 條形碼：9787509603185 ; 978-7-5096-0318-5
- 裝幀：暫無
- 冊數：暫無
- 重量：暫無
- 所屬分類：>>
稅務核算疑難問答 本書特色
稅務核算是企業依據稅法稅制和會計準則對企業
發生的經濟業務中涉及納稅業務的會計確認、計量、
記*與報眚活動。本書以問答的方式．對流轉稅、所
得稅、財產稅及其他各稅種的業務處理及會計核算的
程序、方法等方面的疑難問題進行了通俗易懂、深入
淺出的闡釋與分析，內容翔實。形式新穎。可操作性
強．讀者可以有針對性、有目的性地進行閱讀和學習。
稅務核算疑難問答 目錄
**章流轉稅及核算疑難問答／l
1.什么是增值稅?增值稅具有哪些特點?／1
2.增值稅的納稅義務人包括哪些?／2
3．增值稅的征稅范圍包括哪些方面?／4
4．增值稅的稅率及適用范圍是如何規定的?／7
5．一般納稅人的計稅銷售額是如何確定的?／10
6．小規模納稅人的計稅銷售額是如何確定的?／13
7．增值稅的起征點是如何規定的?／13
8．增值稅一般納稅人的應納稅額應怎樣計算?／14
9．增值稅小規模納稅人的應納稅額應怎樣計算?／18
10．進口貨物的應納稅額應怎樣計算?／19
11．稅法對增值稅一般納稅人的賬務處理是怎樣規定的?／19
12．稅法對增值稅小規模納稅人的會計處理是怎樣規定的?／27
13．增值稅的納稅管理有哪些具體規定?／28
14。稅法對出口貨物退(免)稅是怎樣規定的?／30
15．稅法對小規模納稅人出口貨物免稅是怎樣規定的?／40
16．什么是營業稅?營業稅具有哪些特點?／43
17．營業稅的納稅義務人包括哪些?／43
18．營業稅的征收范圍包括哪些方面?／45
19．稅法對營業稅的稅目、稅率是如何規定的?／54
20．營業稅的納稅起征點是如何規定的?／55
21．如何確定營業稅的應納稅額，應注意哪些問題?／55
22。提供應稅勞務的計稅依據以及應納稅額應怎樣計算?／56
23．如何計算銷售不動產、轉讓無形資產的應納稅額?／61
24．企業為職工提供住房應如何納稅?／65
25．受讓在建項目開發后再轉讓的營業稅如何處理?／67
26．營業稅的賬務處理是怎樣的?／68
27．營業稅的納稅管理有哪些規定?／72
28．什么是消費稅?消費稅具有哪些特點?／75
29．消費稅的納稅人包括哪些?／75
30．消費稅的稅目、稅率和征收范圍包括哪些方面?／76
31．從量定額計征的應納稅額是如何確定的?／84
32．從價定率計征的應納稅額是如何確定的?／84
33．從價定率和從量定額混合計算方法的應納稅額是如何確定的?／86
34．外購應稅消費品已納稅款允許扣除嗎?／87
35．委托加工應稅消費品應納稅額應怎樣計算?／88
36．自產白用應稅消費品應納稅額應怎樣計算?／89
37．進口應稅消費品應納稅額應怎樣計算?／90
38．出口應稅消費品退(免)稅有哪些規定?／92
39．金銀首飾的消費稅政策主要包括哪些內容?／94
40．葡萄酒消費稅政策主要包括的內容有哪些?／96
41．納稅人兼營不同稅率應稅消費品應如何進行稅務處理?／97
42．消費稅的賬務處理是怎樣的?／97
43．消費稅法對消費稅的繳納是怎樣規定的?／106
第二章所得稅及核算疑難問答／109
1．新《企業所得稅法》與舊《企業所得稅法》相比主要區別和優勢 表現在哪里?／109
2．新《企業所得稅法》及其實施條例的主要內容有哪些?／111
3．什么是企業所得稅?企業所得稅具有哪些特點?／1 12
4．企業所得稅納稅義務人是怎樣規定的?／1 13
5．什么縣居民企業、非居民企業?／115
6．特殊情況下企業所得稅的納稅人如何確定?／118
7。納稅人的哪些所得需要繳納企業所得稅?／1 19
8．企業所得稅征稅對象的確定體現了哪些原則?／120
9．如何確定來源于中國境內、境外的所得?／120
10．如何確定企業的應納稅所得額?／12l
11．企業所得稅的稅率是什么?／122
12．收入確定應遵循哪些原則?收入總額包括哪些具體內容?／123
13。企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入 額嗎?／124
14．銷售貨物收入具體包括哪些?稅法與會計在銷售貨物收入確認 上一致嗎?／124
15．提供勞務收入具體包括哪些?如何確認勞務收入?／126
16。轉讓財產收入具體包括哪些?如何確認轉讓財產收入?／130
17．利息收入具體包括哪些?如何確認利息收入?／131
18．租金收入具體包括哪些?如何確認租金收入?／132
19．特許權使用費收入具體包括哪些?如何確認特許權使用費 收入?／133
20．接受捐贈收入具體包括哪些?如何確認接受捐贈收入?／134
21．其他收入具體包括哪些內容?如何確認其他收入?／135
22．應納稅所得額計算的基本原則是什么?／136
23．什么是企業清算?什么是企業清算所得?如何計算?／137
24．企業所得稅的稅收優惠政策主要有哪些?／138
25．采取產品分成方式取得收入的，何時確認收入?如何確走收 入額?／143
26．什么情況下稱為視同銷售貨物、轉讓財產和提供勞務?／143
27．準予扣除的項目有哪些?／144
28．不準予稅前扣除項目有哪些?／150
29．稅法對資產的稅務處理是如何規定的?／151
30．房地產開發企業的企業所得稅稅務處理是怎樣的?／163
31。準予稅前扣除的成本的概念是什么?稅法與會計對成本的概念 認定一致嗎?／174
32．準予稅前扣除的費用的概念是什么?如何理解?／175
33．計算應納稅所得額時，虧損彌補是如何規定的?／176
34．企業改組的基本形式主要有哪些?／177
35．企業改組時所得稅的處理原則、方法包括哪些?／178
36．如何理解特別納稅調整?／181
37．如何理解所得稅會計這一概念?／1 88
38．所得稅會計核算的一般程序是怎樣的?／189
39．資產、負債的計稅基礎是怎樣的?／190
40．什么是應納稅暫時陸差異和可抵扣暫時性差異?／192
41．什么是遞延所得稅負債和遞延所得稅資產?／194
42．所得稅費用應怎樣核算?／202
43．所得稅會計核算舉例／205
44．什么是企業清算?清算程序是怎樣的?／207
45。清算所得如何計算?／210
46．如何理解源泉扣繳?／211
47．稅法對企業所得稅的繳納有哪些規定?／213
48．什么是個人所得稅?個人所得稅具有哪些特點?／215
49．個人所得稅的納稅人是怎樣規定的?／216
50．個人所得稅的應稅所得項目包括哪些?／218
51．個人所得稅的稅率是怎樣規定的?／225
52．個人所得稅有哪些稅收優惠?／227
53．如何計算個人所得稅的應納稅所得額?／23 1
54．個人所得稅的賬務處理是怎樣的?／249
55．稅法對個人所得稅的征收管理有哪些規定?／255
第三章 財產稅及核算疑難問答／261
1．什么是契稅?契稅具有哪些特點?／261
2．契稅的納稅人包括哪些?契稅的征稅范圍包括哪些?／261
3．契稅的征收對象應具備的條件是什么?／264
展開全部
稅務核算疑難問答 節選
稅務核算是稅法稅制和會計準則對企業發生的經濟業務中涉及納稅業務的會計確認、計量、記錄與報告活動。
稅務核算疑難問答 相關資料
29．稅法對資產的稅務處理是如何規定的?
答：(])固定資產的稅務處理
1)固定資產。固定資產最基本的特征在于，企業持有固定資產的目的是為了生產商品、提供勞務、出租或經營管理，而不是直接用于出售，從而明顯區別于流動資產。有些無形資產可能同時符合固定資產的其他特征，但是，由于其沒有實物形態，所以，不屬于固定資產。
2)固定資產的確認。固定資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：
①該固定資產包含的經濟利益很可能流人企業。對固定資產的確認來說，如果某一固定資產預期不能給企業帶來經濟利益，就不能確認為企業的固定資產。實踐中，首先需要判斷該項固定資產所包含的經濟利益是否很可能流人企業。如果該項固定資產包含的經濟利益不是很可能流人企業，那么，即使其滿足固定資產確認的其他條件，企業也不應將其確認為固定資產；如果該項固定資產包含的經濟利益很可能流人企業，并同時滿足固定資產確認的其他條件，那么，企業應將其確認為固定資產。
②該固定資產的成本能夠可靠地計量。成本能夠可靠地計量，是資產確認的一項基本條件。固定資產作為企業資產的重要組成部分。要予以確認，其為取得該固定資產而發生的支出也必須能夠可靠地計量。如果固定資產的成本能夠可靠地計量，并同時滿足其他確認條件．就可以加以確認；否則，企業不應加以確認。
企業在確定固定資產成本時，有時需要根據所獲得的最新資料，對固定資產的成本進行合理的估計。比如，企業對于已達到預定可使用狀態的固定資產，在尚未辦理竣工決算前，需要根據工程預算、工程造價或者工程實際發生的成本等資料，按暫估價值確定固定資產的人賬價值，待辦理了竣工決算手續后再作調整。
固定資產的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為企業提供經濟利益，適用不同折舊率或折舊方法的，應當分別將各組成部分確認為單項固定資產，因為各組成部分實際上是以獨立的方式為企業提供經濟利益。例如，飛機的引擎，如果其與飛機機身具有不同的使用壽命，從而適用不同的折舊率或折舊方法，則企業應將其單獨確認為固定資產。
企業與固定資產有關的后續支出，是指固定資產在使用過程中發生的更新改造支出、修理費用等，符合固定資產確認條件的，應當計人固定資產成本；不符合的，應當在發生時計人當期損益。
3)固定資產的計稅基礎。固定資產按照以下方法確定計稅基礎：
①外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎。外購固定資產的成本
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